Gdz spishy: ГДЗ по алгебре для 11 класса от Спиши фан

Содержание

ГДЗ

ГДЗ – готовые домашние задания – это то, что Вы найдете на этом сайте. И не побоюсь сказать, что здесь со временем будет собрано самое большое количество всех возможных ГДЗ, которые только существуют на свете. На данный момент доступны ГДЗ по таким предметам:

Есть два варианта списать ГДЗ: смотреть онлайн у нас на сайте или скачать к себе на компьютер. Кроме того, что здесь будет представлен самый большой выбор ГДЗ, мы позаботились о Вас и сделали так, чтобы любое ГДЗ, любого класса и автора Вы смогли найти очень легко и всего в три клика с любой страницы. Максимально поддерживаем быстродействие сайта – Вам не придётся ждать долгой загрузки нужного ГДЗ по тому или иному школьному предмету.

А также к Вашему вниманию супер сервис «

Спиши ГДЗ онлайн – все на одной странице ». Название говорит само за себя: с помощью этого сервиса можно просмотреть и списать ГДЗ онлайн по всем предметам, которые представлены у нас, т.е. максимальное количество.

И так, что в итоге получаем. Почему необходимо воспользоваться именно нашими услугами:

1) Собрано максимальное количество ГДЗ по всем школьным предметам, всех классов и всевозможных авторов, которые можно просмотреть онлайн или скачать.

2) Простая навигация, с помощью которой можно легко найти необходимое задание.
3) Супер предложение « Спиши ГДЗ онлайн – все на одной странице ».
4) Высокая скорость открытия готового решения
5) Минимум рекламы
6) Возможность заказать поиск необходимого ГДЗ или решения необходимого примера.

Еще мы позаботились о том, что бы Вы с легкостью находили наш сервис и назвали его «Spishi-gdz.ru» (Спиши ГДЗ ру) — мы думаем что это название Вам запомнится и Вы не забудете его. Но мы все чаще стали замечать, что вместо правильного названия пишут «Спиши ULP he» — будьте внимательны при наборе.

Напоследок, хочу Вам представить маленькую «подсказку-шпаргалку» как можно использовать ГДЗ и правильно ли вообще списывать домашнее задание.

Сразу развеем миф, что если кто-то списывает домашнее задание, значит этот «кто-то» двоечник и вообще не ответственный человек и ничего он в жизни не добьется. Если ученик списывает или пытается списать домашку, то он хоть что-то та и делает, старается. Допустим, задали домашнюю работу по алгебре, а школьник ну ни как не может решить её, даже после помощи родителей. На этот случай хочу сказать – что не каждому быть великим математиком, необходимо присмотреться к другим талантам ребенка, может он больше тянется, например, к истории или изучению иностранных языков (английскому или немецкому).

ГДЗ также можно использовать не только по прямому назначению , но и для контроля полученных результатов по алгебре, правильно расставленных запятых по русскому языку. То есть школьник самостоятельно решает пример или выполняет необходимое упражнение и также самостоятельно проверяет его на ошибки с помощью готового домашнего задания, тем самым перестраховав себя от какой-то банальной ошибки – при решении примера по математике пропустить запятую, в результате чего ответ получится совершенно иной от правильного.

И самое главное не забудьте сохранить нас в закладки (Ctrl+D). Желаем максимально высоких оценок.


ГДЗ — готовые домашние задания

ГДЗ решебники онлайн и бесплатно

Популярные ГДЗ

ГДЗ — хорошее подспорье в учебе

Радостное предвкушение от того, что ребенок идет в первый класс длится не долго.

Как сами юные школьники, так и их родители оказываются не готовы к тем объемам материала, которые приходится изучать. Кроме того, для многих оказывается неожиданным и тот факт, что чуть ли не с самого начала ученикам приходится выполнять много проверочных работ.

Так как нагрузка предстоит и впрямь большая, то необходимо привить ребятам понимание того, что нужно внимательно слушать учителя, потому что тот не всегда сможет в индивидуальном порядке разъяснить непонятные аспекты. Кроме того, весьма редки те случаи, когда преподаватели успевают повторить пройденный ранее материал, потому что ограниченного времени уроков просто на все не хватает. И чтобы не оказаться в рядах отстающих нужно добросовестно подходить к учебе.

Трудности в любом случае неизбежны, но их количество можно сократить до минимума. Помочь в этом может ГДЗ, в которых заключены все необходимые разъяснения. Так что даже те мамы и папы, которые испытывают проблемы с правильным пониманием текущей информации, могут оказать своим детям своевременную и качественную поддержку.

В чем именно поможет ГДЗ

Раньше весьма популярно было нанимать репетиторов, которые должны были решить все проблемы школьников. Родители, как правило, не особо вмешивались в успехи своих детей, считая, что обеспечили им надежный тыл. Но со временем подобные занятия просто изжили себя, так как стали слишком дорогостоящи и начали приносить мало результата. Но как же тогда решить возникающие у ребят проблемы с восприятием материала? Оказать реальную поддержку могут

решебники, которые оснащены для этого всей необходимой информацией.

При помощи ГДЗ ребята получают возможность самостоятельно проверить правильность своих д/з, повторить весь необходимый материал, а так же подробно разобрать все допущенные ошибки. В более старших классах им под силу делать все самим, а в начальных им могут помогать взрослые. Основным принципом является мера ответственности, с которой надо подходить к использованию этого издания. И если в обычном случае оно может помочь улучшить оценки и приобрести реальные знания, то при простом списывании эффект будет прямо противоположным.

Правдивы ли ГДЗ

Этот вопрос волнует многих, так как люди редко доверяют обещаниям предоставить какую-либо верную информацию. Однако данные сборники были составлены профессорами с многолетним стажем работы, у которых за плечами солидный опыт в своей сфере. Все ГДЗ, которые есть на сайте, полностью аналогичны тем, каковые продаются в книжных магазинах. Многие уже их оценили и остались вполне довольны результатами.

Что делаем мы

С каждым годом возрастает количество затруднений, которые испытывают ребята во время учебы. Так как программа постоянно обновляется и дополняется, то не все школьники успевают адаптироваться к новым условиям. На нашем сайте spishi.ltd представлен широкий выбор решебников по всем предметам, которые периодически дорабатываются. Так что наши пользователи могут быть уверены в качестве предоставляемых им сведений.

«Спиши.ру» – интервью с основателем сайта

Владимир Боруховский — основатель лидирующего сайта в области ГДЗ «Спиши.

ру». В интервью он рассказал, как можно заработать на нежелании школьников и студентов писаться домашние работы и рефераты. Почему такой бизнес невозможен за границей и как он развивается у нас

«Спиши.ру» – рефераты, сочинения и ГДЗ

Не для кого не секрет, что ученики не любят выполнять домашние задания и уж тем более писать рефераты. Если вспомнить, то многие из нас, старшего поколения, тоже этим грешили.

Сейчас, в век высоких технологий и интернета, найти ответы на домашние задания или скачать реферат не составит труда. Чем, собственно, ученики и студенты пользуются. Ну а о том, как на этом делать деньги, мы поговорим с основателем одного из лидирующих сайтов в области ГДЗ – Спиши.ру, Боруховским Владимиром.

— Здравствуйте! Представьтесь, расскажите немного о себе

Здравствуйте! Зовут меня Боруховский Владимир Абрамович, родился в Москве. Окончил Полиграфический институт. Увлечение – работа.

— Как появилась идея создать Спиши.

ру?

Проект возник как рекламная площадка нашего издательства «Мультимедиа технологии – М», которое выпускало образовательные программы на CD. Идея создания сайта принадлежала моим детям, которые и начали осуществлять проект.

— Почему была выбрана именно ниша ГДЗ и рефераты?

Мы первые начали выпускать ГДЗ на CD и, соответственно, это оказалось на сайте.

— Какие отличия в данной нише в Рунете и в зарубежном интернете?

Насколько мне известно, за рубежом таких сайтов нет. Они не нужны им в принципе, т.к. там практически отсутствуют домашние задания. Во всяком случае в тех формах, которые существуют в России. Неверно воспринимать наш сайт как гигантскую шпар-галку для списывания.

У нас огромная аудитория родителей, которые только с нашей помощью могут проверить выполнение домашних заданий своих детей. Ведь помимо того, что учащийся должен решить какую-то задачу, он еще должен ее решить именно тем способом, который в данный момент ему объясняют в классе и соответственно оформить решение.  Это называется «методически верно». Кроме того, вы можете не поверить, но это так, среди пользователей масса учителей, которые не всегда могут методически правильно решить задания по тем или иным предметам.

— Сколько часов в день вы работаете и как планируете свой рабочий день?

Я всю жизнь работал на нескольких работах. Поэтому для меня всегда было нормальным работать по 12-16 часов без выходных. Когда-то это было необходимо, чтобы прокормить семью. Потом, когда я стал работать на себя и это стало доставлять удовольствие, а не только деньги, это тем более было и остается нормой. Конечно, с возрастом такой ритм держать стало уже трудно.

— Сколько человек стояло у истоков проекта?

Трое. Если говорить о команде, то нас так и осталось трое, но появились, конечно, и наемные работники.

— Как вы подбираете сотрудников?

Я думаю, что это самый сложный вопрос в бизнесе. Сотрудников подбираем единственно возможным способом – перебором. Мы развиваемся, и поэтому сотрудники всегда нужны практически на все должности. Постоянно ищем везде. Через знакомых, через агенства, по Интернету.

— Сколько денег было вложено в проект?

Деньги в обычном понимании не вкладывались. Идея сайта выросла из работы издательства, так что деньги понадобились только на разработку сайта. Потом он неоднократно переделывался, и эта работа не прекращается ни на один день, т.к. сайт постоянно развивается и растет во всех отношениях. И с точки зрения объема контента, и сервисов, и численности посетителей. Соответственно деньги тратятся по мере необходимости. Проект такой, что его невозможно, да и не нужно было делать в один присест.

— Какая бизнес-модель у проекта?

А что это? Мы сделали сайт, который с первого дня приносил прибыль. Растет аудитория, появляются новые сервисы – растут доходы. Если кто-то захочет купить сайт, то, как говорится, продается в любой бизнес. Вопрос цены. Но специально поисками покупателя мы не занимаемся, т.к. это не имеет смысла. Сайт с каждым годом приносит все больший доход, и мы хорошо представляем себе, насколько этот доход может увеличиться и что для этого надо делать. Перспективы самые радужные.

— Когда проект вышел на окупаемость?

Проект вышел в плюс примерно через год. При этом надо понимать специфику данного проекта. Он работает примерно 9 месяцев в году. В каникулы сайт практически «отдыхает».

— Какие методы вы применяли для продвижения проекта?

Мы сами занимались продвижением и, могу сказать, очень успешно. Денег практически не тратили, во всяком случае таких, о которых бы имело смысл говорить.

— Какие разделы сайта пользуются большим спросом?

Конечно, готовые домашние задания (ГДЗ).

— Поделитесь цифрами и опишите среднестатистического посетителя

У нас пока нет обязательной регистрации. Мы абсолютно не понимаем, кому и зачем нужна цифра «зарегистрированных пользователей». Рекламщикам, маркетологам она точно не нужна. В большинстве случаев их интересует цифра дневной или недельной посещаемости. Ну кому нужен на специализированном сайте случайный человек, который зашел туда один или два раза на полминуты и больше никогда там не появится?

Наша аудитория отличается высокой стабильностью и продолжительностью ежедневного времени нахождения на сайте. Ребенок приходит к нам в 12 лет и становится нашим постоянным, регулярным посетителем на много лет. Минимум на 6 – пока не окончит школу, а если поступает в институт, то еще на 5, а потом появляются свои дети, и он уже на сайте в качестве родителя. С учетом разных соображений и имеющейся статистики мы оцениваем аудиторию сайта на сегодняшний день примерно в 6-7 млн. человек. Ежедневная посещаемость сайта около 400 000 уникальных посетителей.

— Как вы видите себе перспективы дальнейшего развития вашего проекта?

Он стабильно развивается уже 6 лет. Средний рост посещаемости примерно 70% в год. Мы естественным путем превращаемся в молодежную социальную сеть, в основе которой лежит специализированный сайт.

Вы же понимаете, что ребенок может захотеть сегодня поиграть в новую компьютерную игру, завтра пойти на другой сайт послушать музыку или посмотреть фильм, послезавтра он будет гонять во дворе в футбол. Много интересного в жизни, и все хочется успеть. Единственное постоянное и обязательное, что у него есть, – это школа. Каждый день туда надо идти, и каждый день задают уроки. И это контролируют и учителя, и родители. Поэтому на нашем сайте он постоянно.

— Как относитесь к конкурентам, как с ними боретесь? Были ли случаи «угрозы» со стороны конкурентов?

Конкуренты, конечно есть, но реально у нас с ними огромный разрыв по посещаемости. Мы уже стали брендом. Сегодня учащиеся в поисковике вместо названия того или иного учебника или других учебных материалов просто заводят «spishy». Мы проводили выборочные опросы, и они показывают, что практически 100% учащихся знают наш сайт.

Когда мы только начинали, то было много проблем с соблюдением наших авторских прав, но с самыми крупными конкурентами мы смогли договориться о порядке размещения ссылок на нас, и проблема была исчерпана. Мы самый крупный образовательный ресурс Рунета.

Вообще много сайтов, которые заявляют, что у них расположены ГДЗ, но реально почти все они размещают куски ворованного у нас контента, к тому же отвратительного качества, с целью привлечь к себе посетителей, но на самом деле они являются распространителями порно и бесчисленных компьютерных вирусов, т. к. просто на ГДЗ заработать невозможно. По мере сил мы закрываем такие сайты. Я думаю, что мы закрыли их уже больше сотни.

Мне не нравится слово «борьба» (во всяком случае в том смысле, который обычно подразумевается в России). Больше подходит – соревнование. Надо стараться сделать все лучше, чем конкуренты, и понимать, что это не разовая работа, а постоянная. Стоит притормозить – и тебя обгонят. Догонять всегда легче, чем быть первым.

Угроз как таковых не было, но думаю, что есть недовольные «покупатели». К нам периодически поступают предложения о продаже проекта, но пока нас никто не смог заинтересовать. Просто тупо продать проект не очень интересно. Нас больше интересует хороший партнер.

DDOS-атаки у нас, к сожалению, постоянны. Дураков много. Иначе не скажешь. И если раньше они были, можно сказать, детские, то в этом году мы столкнулись с атакой огромных размеров. Конечно, нам невероятно повезло с программистами. Они не только сделали и поддерживают исключительно высоконагруженный проект, но и смогли это сделать так, что даже при атаке в 1Гбит/сек, мы не только не «легли», но и по итогу месяца посещаемость выросла.

В какой-то момент атакующие смогли даже положить канал у нашего провайдера. У нас же сайт несколько дней подтормаживал и только. Программисты молодцы. Атака продолжалась несколько месяцев. В итоге мы решили, что мы должны быть благодарны хакерам. Нас потестили, показали нам наши слабые места. В общем – спасибо.

— Каким вы видите будущее рынка ГДЗ и рефератов?

Пока школа будет работать так, как она работает, будет этот рынок. Точнее, он будет всегда, но формы будут, вероятно, меняться.

— Какие интересные нововведения нас ожидают в вашем сервисе в ближайшее время?

Появятся новые, образовательные и развлекательные сервисы. К нам поступает много предложений о сотрудничестве и от уже работающих сайтов, и от команд разработчиков, и от ТВ, и из-за рубежа. Планов много. Не хватает людей, но, думаю, потихоньку все решим.

— Поделитесь правилами успешного интернет-бизнеса

Правил два. И одно без другого не бывает. Первое. Нужна хорошая идея. Возникновение, нахождение идеи – чистое везение. Второе. Надо вкалывать и не ждать, что на тебя сразу свалятся миллионы. Если они в этом бизнесе есть, то вы их получите. Просто чуть позже. И работать, работать…

Спасибо за интервью!

© Евгений Захаров, BBF.RU

Что такое списание? | Определение и примеры для малого бизнеса

7 мин. Читать

  1. Ступица
  2. Бухгалтерский учет
  3. Что такое списание? Определение и примеры для малого бизнеса

28 марта 2019 г.

Списание — это коммерческий расход, который вычитается для целей налогообложения. Расходы – это все, что приобретается в ходе ведения бизнеса с целью получения прибыли. Стоимость этих предметов вычитается из дохода, чтобы уменьшить общий налогооблагаемый доход.По данным IRS, примеры списания включают расходы на транспортное средство и арендную плату или платежи по ипотеке.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе по номеру .

Что такое списание?

Списание – это расход, который может быть заявлен в качестве налогового вычета.Налоговые списания вычитаются из общего дохода для определения общего налогооблагаемого дохода для малого бизнеса.

Квалификационные списания должны быть необходимы для ведения бизнеса и распространены в отрасли бизнеса. По данным IRS, списание не обязательно должно быть абсолютно, на 100 процентов необходимым, но его следует рассматривать как обычные расходы, которые помогают вести бизнес.

Большинство деловых расходов подлежат вычету полностью или частично. Владельцы малого бизнеса стараются списать как можно больше расходов, чтобы уменьшить сумму налога, который им необходимо заплатить.

Предприятие должно быть коммерческим, чтобы списывать его коммерческие расходы. «Хобби» бизнес, который не предназначен для зарабатывания денег, не может вычитать свои расходы из налогов владельца.

Малые предприятия обычно заполняют Форму С, чтобы вычесть деловые расходы из своих налогов.

Прочтите наше простое руководство по списанию налогов для малого бизнеса, чтобы получить полное представление о том, как работает списание и на что могут претендовать различные бизнес-структуры, такие как индивидуальные предприниматели и ООО.

Списание налогов для малого бизнеса

Малые предприятия обычно могут списывать расходы по следующим категориям:

  • Реклама
    • Образование и обучение
    • Расходы на автомобиль и грузовики
    • Аренда и аренды
    • Аренда и аренды
    • Подрядчики
    • Разное (Банковские сборы, заработная плата и т. Д.)
    • Пособие работников (например, медицинское страхование)
    • Путешествия
    • Развлечения
    • Товары для офиса и почтовые расходы
    • Расходные материалы

    Примеры списания налогов

    В этом разделе мы рассмотрим распространенные списания налогов для образцов малого бизнеса. Эти списания не являются исчерпывающими, но дают представление о том, какие суммы налогов могут вычитаться различными предприятиями.

    Пример №1

    Небольшой малярный бизнес может заявить пробега автомобиля в качестве налогового вычета, так как рабочие должны путешествовать по работе. Владелец имеет команду из пяти маляров и может вычесть из их зарплаты . Иногда владельцу приходится нанимать рабочих по контракту для крупных работ — контрактный труд также подлежит вычету. Все приобретенные расходные материалы для покраски также подлежат вычету.Владелец работает в своем домашнем офисе и требует вычета домашнего офиса . Она также может списать свой служебный мобильный телефон , а также телефон, который она предоставила своему ведущему художнику. Наконец, она требует возмещения стоимости своего полиса страхования гражданской ответственности .

    Пример #2

    Графический дизайнер требует арендной платы за свой домашний офис. Его домашний офис занимает 20 % от общей жилой площади, поэтому 20 % арендной платы он списывает на налоги.Он платит бухгалтеру за уплату налогов каждый год и списывает плату. Он также списывает расходов на рекламу , таких как домен его веб-сайта и получение профессионального портрета. Он едет на конференцию по профессиональному развитию и списывает стоимость авиабилетов и своего Airbnb, а также 50 процентов всех блюд. Наконец, он время от времени встречается со своими клиентами за приемами пищи, такими как кофе или ланч, и списывает 50 процентов этих расходов на свои налоги.

    Пример №3

    Небольшая юридическая клиника вычитает стоимость аренды оборудования , такого как счетчик почтовых расходов, факсимильный аппарат и принтер.Они списывают стоимость своей профессиональной ответственности страхования , а также стоимость своей программы вознаграждений работникам и взносов в пенсионный план сотрудников плюс налогов работодателя , таких как налог на заработную плату (FICA). Их небольшой офис заложен, и владелец списывает стоимость процентов по их ипотеке , а также налогов на недвижимость и стоимость ремонта повреждений офиса. У клиники есть кредитная линия, которая использовалась в чрезвычайной ситуации для выплаты заработной платы сотрудникам, и она вычитает процентов по этому кредиту .Юридическая клиника размещает рекламу в Facebook и в общественном транспорте и списывает эти расходов на рекламу .

    Люди также спрашивают:

    Что такое списание в бухгалтерском учете?

    В бухгалтерском учете списание происходит, когда стоимость актива исключается из бухгалтерских книг. Это происходит, когда актив не может быть превращен в наличные деньги, не имеет рыночной стоимости или больше не полезен для бизнеса, согласно Accounting Tools.

    Актив списывается путем перевода части или всей его учтенной суммы на счет расходов. Списание обычно происходит сразу, а не распределяется на несколько отчетных периодов. Это связано с тем, что списание является разовым событием, которое необходимо решать немедленно.

    Временная мера — зачисление контрсчета до отнесения списания к определенной категории. Вся функция контрасчета заключается в компенсации баланса другого аккаунта.

    Когда стоимость актива уменьшается, а не ликвидируется, это называется списанием.

    • Например, клиент отказывается платить подрядчику за ремонт.После некоторого времени клиент соглашается оплатить 50 процентов счета. Подрядчик распределяет половину стоимости счета на счет расходов и оставляет 50 процентов стоимости актива в бухгалтерских книгах.

    Списание помогает уменьшить налогооблагаемый доход, но если владелец увлечется использованием списаний и списаний, это может стать мошенничеством.

    Почему активы списываются?

    Активы списываются, потому что они больше не представляют ценности для бизнеса.

    Вот примеры ситуаций, когда необходимо списание для малого бизнеса и как это оформляется в бухгалтерском учете:

    Дебиторская задолженность не может быть взыскана

    У генерального подрядчика есть неоплаченный счет на 2000 долларов США за небольшой ремонт ванной комнаты.Клиент не оплатил. Наконец, подрядчик слышит, что клиент обанкротился и не может оплатить счет. Непогашенные счета относятся к категории дебиторской задолженности. Подрядчик дебетует категорию «расходы по безнадежным долгам» на 2000 долларов и кредитует 2000 долларов на категорию, называемую «резерв по сомнительным долгам», которая компенсирует сумму задолженности по дебиторской задолженности.

    Инвентарь бесполезен

    Возможно, инвентарь устарел или его невозможно продать из-за ошибки в производстве.Стоимость товарно-материальных запасов может быть включена в категорию «себестоимость проданных товаров» или ее стоимость может быть зачтена за счет резерва по устареванию товарно-материальных ценностей.

    Основные средства бесполезны

    Основные средства представляют собой объекты ценности для компании, которые не будут израсходованы в течение года и предназначены для долгосрочного использования. Компания может купить мебель для своего офиса, однако компания сокращается, и владелец возвращается в домашний офис. Нет смысла использовать эту офисную мебель. Стоимость офисной мебели обесценилась из-за износа.Таким образом, амортизированная стоимость учитывается, а новая стоимость относится на счет убытков.

    Предоплата не возвращается

    Новый сотрудник получает аванс к зарплате в качестве милости от владельца. Сотрудник неожиданно увольняется, не получив зарплату, и отказывается вернуть остаток аванса. Затем остаток переносится на счет компенсационных расходов.


    РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

    Публикация 535 (2021), Коммерческие расходы

    Стандартный пробег. Для 2021 налогового года стандартная ставка пробега для стоимости эксплуатации вашего автомобиля, фургона, пикапа или грузового автомобиля для коммерческого использования составляет 56 центов за милю. Для получения дополнительной информации см. Расходы на легковые и грузовые автомобили в разделе Прочие расходы , далее.

    Прочие постатейные вычеты не допускаются. Вы больше не можете претендовать на какие-либо разные детализированные вычеты, в том числе вычеты на погашение долга (требование права). Разные детализированные вычеты — это те вычеты, на которые распространяется ограничение в размере 2% от скорректированного валового дохода.

    Квалифицированный вычет доходов от бизнеса. Для налоговых периодов, начинающихся после 2017 года, индивидуальные налогоплательщики и некоторые трасты и поместья могут иметь право на вычет до 20% их квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) от торговли или бизнеса, включая доход от транзитной организации, но не от корпорации C, плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публичного партнерства (PTP). Вычет подлежит множественным ограничениям, таким как тип торговли или бизнеса, налогооблагаемый доход налогоплательщика, сумма заработной платы W-2, выплачиваемой в торговле или бизнесе, и нескорректированная база сразу после приобретения (UBIA) квалифицированного имущества, находящегося в собственности. по торговле или бизнесу.Вычет можно брать дополнительно к стандартным или постатейным вычетам. Дополнительную информацию см. в инструкциях к форме 8995 и инструкциях к форме 8995-A.

    Поездки, питание и развлечения. Как правило, представительские расходы больше не подлежат вычету. Для получения дополнительной информации о поездках и питании, не связанном с развлечениями, включая вычеты, см. Pub. 463.

    Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальном насилии. Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 г., новый раздел 162(q) предусматривает, что никакие вычеты в соответствии с разделом 162 не допускаются для любых расчетов или платежей, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они подпадают под действие соглашения о неразглашении.Кроме того, гонорары адвокатов, связанные с таким урегулированием или платежом, не допускаются в качестве вычета.

    Введение

    В этой главе рассматриваются деловые расходы, которые, возможно, не были объяснены вам как владельцу бизнеса в предыдущих главах этой публикации.

    Возмещение расходов на проезд и питание, не связанное с развлечениями

    Следующее обсуждение объясняет, как обращаться с любыми возмещениями или надбавками, которые вы можете предоставить своим сотрудникам в рамках соглашения о возмещении или надбавках для командировочных и не связанных с развлечениями расходов на питание.Если вы работаете не по найму и сообщаете о своих доходах и расходах в Приложении C (форма 1040), см. Pub. 463.

    Чтобы вычитаться для целей налогообложения, расходы, понесенные на поездки и питание, не связанное с развлечениями, должны быть обычными и необходимыми расходами, понесенными при ведении вашей торговли или бизнеса. Для получения дополнительной информации о поездках и питании, не связанном с развлечениями, включая вычеты, см. Pub. 463.

    Возмещение расходов

    «Договоренность о возмещении или пособии» предусматривает выплату авансов, возмещение и надбавку за проезд и расходы на питание, не связанные с развлечениями, понесенные вашими сотрудниками в ходе обычной деятельности. Если расходы обоснованы, вы можете вычесть допустимую сумму из налоговой декларации. Из-за различий между методами бухгалтерского учета и налоговым законодательством сумма, которую вы можете вычесть для целей налогообложения, может не совпадать с суммой, которую вы вычитаете в своих бухгалтерских книгах и записях. Например, вы можете вычесть 100% стоимости питания из своих деловых книг и записей. Однако только 50% этих затрат разрешено законом в качестве налогового вычета.

    То, как вы вычитаете коммерческие расходы по соглашению о возмещении или пособии, зависит от того, есть ли у вас:

    • Подотчетный план, или

    • Необъяснимый план.

    Если вы возмещаете эти расходы в соответствии с подотчетным планом, вычтите их как расходы на поездки и питание, не связанное с развлечениями.

    Если вы возмещаете эти расходы по безотчетному плану, укажите возмещения как заработную плату в Форме W-2 и вычтите их как заработную плату в соответствующей строке вашей налоговой декларации. Если вы делаете один платеж своим сотрудникам, и он включает в себя как заработную плату, так и возмещение расходов, вы должны указать сумму возмещения и соответствующим образом сообщить об этом.См. Таблицу 11-1.

    Подотчетный план требует от ваших сотрудников выполнения всех следующих требований. Каждый сотрудник должен:

    1. Оплатили или понесли вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве вашего сотрудника,

    2. Адекватно отчитываться перед вами за эти расходы в течение разумного периода времени, и

    3. Возврат любого избыточного возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

    Соглашение, в соответствии с которым вы авансируете деньги сотрудникам, рассматривается как соответствующее (3) выше, только если также выполняются следующие требования.

    • Аванс разумно рассчитан, чтобы не превышать сумму предполагаемых расходов.

    • Вы вносите аванс в течение разумного периода времени, когда ваш сотрудник оплачивает или несет расходы.

    Если какие-либо расходы, возмещаемые в соответствии с этим соглашением, не подтверждены или излишек возмещения не возвращается сотрудником в течение разумного периода времени, вы не можете рассматривать эти расходы как возмещенные в соответствии с подотчетным планом.Вместо этого относитесь к возмещенным расходам как к оплате в соответствии с неподотчетным планом, который будет обсуждаться позже.

    Адекватный учет.

    Ваши сотрудники должны надлежащим образом отчитываться перед вами за свои расходы на поездки и питание, не связанное с развлечениями. Они должны предоставить вам документальное подтверждение своих командировочных расходов, расходов на километраж и других деловых расходов сотрудников. Эти доказательства должны включать в себя такие элементы, как квитанции, а также отчет о расходах, бухгалтерскую книгу, ежедневник или аналогичную запись, в которую сотрудник вносил все расходы в момент или около того времени, когда расходы были понесены.

    Избыточное возмещение или надбавка.

    Избыточное возмещение или надбавка — это любая сумма, которую вы выплачиваете сотруднику, превышающая связанные с бизнесом расходы, которые сотрудник надлежащим образом отчитался. Сотрудник должен вернуть вам любую избыточную компенсацию или другую надбавку за расходы в течение разумного периода времени.

    Разумный период времени.

    Разумный период времени зависит от фактов и обстоятельств.Как правило, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут рассматриваться как совершенные в течение разумного периода времени.

    1. Вы даете аванс в течение 30 дней с того момента, когда работник оплатит или понесет расходы.

    2. Ваши сотрудники должным образом отчитываются о своих расходах в течение 60 дней после того, как расходы были оплачены или понесены.

    3. Ваши сотрудники возвращают возмещение излишков в течение 120 дней после того, как расходы были оплачены или понесены.

    4. Вы даете периодический отчет (не реже одного раза в квартал) своим сотрудникам, в котором просите их либо вернуть, либо должным образом отчитаться по непогашенным авансам и , которые они выполняют в течение 120 дней с даты отчета.

    Как вычесть.

    Вы можете требовать вычета расходов на поездки и питание, не связанное с развлечениями, если вы возмещаете своим сотрудникам эти расходы в соответствии с подотчетным планом.Как правило, сумма, которую вы можете вычесть за питание, не связанное с развлечениями, ограничена 50%, что обсуждается ниже. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или подаете заявление как компания с ограниченной ответственностью, состоящая из одного участника, вычтите возмещение дорожных расходов в строке 24a и вычитаемую часть возмещения расходов на питание, не связанное с развлечениями, в строке 24b Приложения C (форма 1040).

    Если вы подаете декларацию о подоходном налоге для корпорации, включите возмещение в строку Другие вычеты формы 1120. Если вы подаете какую-либо другую декларацию о подоходном налоге с бизнеса, например, декларацию партнерства или корпорации S, вычтите возмещение из соответствующей строки декларации, как указано в инструкциях по этой декларации.

    Таблица 11-1. Отчет о возмещении расходов
    ЕСЛИ тип соглашения о возмещении расходов (или другой компенсации расходов) ниже ТОГДА работодатель отчитывается по форме W-2
    Подотчетный план с:
    Фактическое возмещение расходов:
    Надлежащий учет и возмещение излишков
    Нет суммы.
    Фактическое возмещение расходов:
    Требуется надлежащий учет и возврат излишка, но излишек не возвращается
    Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1.
    Суточные или надбавка за пробег в пределах федеральной ставки:
    Надлежащий учет и возврат излишков
    Нет суммы.
    Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки:
    Надлежащий учет и возврат излишка необходимы, но излишек не возвращается
    Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1.Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12 — она не указывается в графе 1.
    Суточные или надбавка за пробег превышает федеральную ставку:
    Адекватный учет производится только по федеральной ставке, превышение не возвращается
    Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1. Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12, в графе 1 она не указывается.
    Неподотчетный план с:
    Либо надлежащий учет, либо возврат излишков, либо и то, и другое, не требуется по плану Вся сумма в качестве заработной платы в графе 1.
    Нет плана возмещения расходов Вся сумма в качестве заработной платы в графе 1.
    Суточные и автомобильные пособия

    Вы можете возмещать расходы своим сотрудникам в соответствии с подотчетным планом на основе количества дней в пути, миль или какой-либо другой фиксированной надбавки. В этих случаях считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами за сумму расходов, не превышающую нормы, установленные федеральным правительством.Ваш сотрудник должен фактически обосновать вам другие элементы расходов, такие как время, место и деловая цель.

    Федеральный тариф.

    Федеральную ставку можно рассчитать одним из следующих способов.

    1. На расходы на автомобиль:

      1. Стандартная норма пробега.

      2. Фиксированная и переменная ставка (FAVR).

    2. Для сумм суточных:

      1. Обычная федеральная ставка суточных.

      2. Стандартное пособие на питание.

      3. Высокая-низкая скорость.

    Автомобильное пособие.

    Ваш сотрудник считается отчитавшимся перед вами по расходам на автомобиль, не превышающим норму пробега. В 2021 налоговом году стандартная ставка коммерческого пробега составляет 56 центов за милю.

    Вы можете возместить расходы своим сотрудникам, используя пособие FAVR. Это пособие, которое включает в себя комбинацию платежей, покрывающих постоянные и переменные расходы, например, ставку в центах за милю для покрытия переменных операционных расходов ваших сотрудников (таких как бензин, масло и т. д.).) плюс фиксированная сумма для покрытия постоянных расходов ваших сотрудников (таких как амортизация, страхование и т. д.). Для получения информации об использовании пособия FAVR см. Процедуру получения доходов 2019-46, доступную по адресу IRS.gov/irb/2019-49_IRB#RP-2019-46, и Уведомление 2021-02, доступное по адресу IRS. gov/irb/2021-02_IRB. № НЕ-2021-2.

    Суточные.

    Если ваш работник фактически обосновывает вам другие элементы (обсуждавшиеся ранее) расходов, возмещаемых с использованием суточных, то, как вы сообщаете и вычитаете пособие, зависит от того, предназначено ли пособие для расходов на проживание и питание или только для расходов на питание, и пособие превышает федеральную ставку.

    Обычные федеральные суточные.

    Обычная федеральная ставка суточных — это наибольшая сумма, которую федеральное правительство будет выплачивать своим сотрудникам, находящимся вдали от дома в путешествии. Он состоит из следующих двух компонентов.

    1. Расходы на проживание.

    2. Питание и непредвиденные расходы (M&IE).

    Тарифы разные для разных мест. См. на GSA.gov/perdiem ставки суточных в континентальной части США.

    Стандартное пособие на питание.

    Федеральная ставка M&IE – это стандартное пособие на питание. Вы можете выплачивать только пособие M&IE работникам, которые путешествуют вне дома, если:

    • Вы оплачиваете работнику фактические расходы на проживание на основании представленных вам квитанций,

    • Вы предоставляете жилье,

    • Вы оплачиваете фактические расходы на проживание непосредственно поставщику,

    • У вас нет разумных оснований полагать, что расходы на проживание были понесены работником, или

    • Пособие рассчитывается на основе, аналогичной той, которая используется при расчете заработной платы работника (т. е. количество отработанных часов или пройденных миль).

    Метод высокого-низкого уровня.

    Это упрощенный метод расчета федеральной ставки суточных для поездок в пределах континентальной части Соединенных Штатов. Это избавляет от необходимости вести текущий список ставок суточных для каждого города.

    В соответствии с методом высокой-низкой сумма суточных для поездок с января по сентябрь 2021 года составляет 292 доллара США (71 доллар США для M&IE) для определенных мест с высокой стоимостью. Во всех других регионах суточные составляют 198 долларов (60 долларов для M&IE).Населенные пункты с высокими затратами, имеющие право на более высокую сумму суточных по методу «высокий-низкий», перечислены в Уведомлении 2020-71, доступном по адресу IRS.gov/irb/2020-40_IRB#NOT-2020-71.

    С 1 октября 2021 г. ставка суточных для высокооплачиваемых отделений увеличилась до 296 долларов США (74 доллара США для M&IE). Ставка для всех остальных мест увеличилась до 202 долларов (64 доллара для M&IE). В октябре, ноябре и декабре 2021 года вы можете либо продолжать использовать тарифы, описанные в предыдущем абзаце, либо перейти на новые тарифы.Однако вы должны использовать одинаковую ставку для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу «высокий-низкий».

    Для получения дополнительной информации о методе «максимум-минимум» см. Уведомление 2021-52, доступное по адресу IRS.gov/irb/2021-38_IRB#NOT-2021-52. См. GSA.gov/perdiem, чтобы узнать текущие ставки суточных для всех мест.

    Отчет о суточных и автокомпенсациях.

    Следующее обсуждение объясняет, как сообщать суточные и автомобильные надбавки. То, как вы сообщаете о них, зависит от того, насколько пособие соотносится с федеральной ставкой.См. Таблицу 11-1.

    Пособие меньше или равно федеральной ставке.

    Если ваше пособие для работника меньше или равно соответствующей федеральной ставке, это пособие не включается в заработную плату работника в ячейке 1 Формы W-2 работника. Вычтите пособие как командировочные расходы (включая питание, на которое может распространяться 50-процентный лимит, обсуждаемый ниже). См. Как вычесть в соответствии с планом Accountable Plans ранее.

    Пособие больше, чем федеральная ставка.

    Если надбавка вашего работника превышает соответствующую федеральную ставку, вы должны указать эту надбавку как две отдельные статьи.

    Включите сумму пособия до федеральной ставки в поле 12 (код L) формы W-2 сотрудника. Вычтите это как командировочные расходы (объяснено выше). Эта часть пособия считается возмещенной в соответствии с подотчетным планом.

    Включите сумму, превышающую федеральную ставку, в графу 1 (и в графы 3 и 5, если они применимы) формы W-2 сотрудника.Вычтите его как заработную плату, облагаемую подоходным налогом, социальным обеспечением, Medicare и федеральными налогами на безработицу. Эта часть пособия рассматривается как возмещаемая в рамках неподотчетного плана (поясняется ниже) в соответствии с Неподотчетные планы .

    В соответствии с подотчетным планом вы, как правило, можете вычесть только 50% любых других вычитаемых расходов на питание, связанных с бизнесом, которые вы возмещаете своим сотрудникам. Лимит вычета применяется, даже если вы возмещаете им 100% расходов.

    Применение предела 50%.

    Предел вычета в размере 50 % применяется к возмещению расходов, которые вы производите своим сотрудникам, на питание, которое они понесли во время командировки вдали от дома, и питание для бизнес-клиентов в вашем офисе, ресторане или другом месте. Это относится к расходам, понесенным на деловом собрании или приеме, деловой встрече или деловом обеде в клубе. Лимит вычета может также применяться к обедам, которые вы предоставляете своим сотрудникам на своей территории.

    . Раздел 210 Закона о налоговых льготах для налогоплательщиков и стихийных бедствий от 2020 г. предусматривает временную скидку в виде 100% вычета за питание или напитки, предоставленные рестораном и уплаченные или понесенные после 31 декабря 2020 г. и до 1 января 2023 г.

    Сопутствующие расходы.

    Налоги и чаевые, связанные с питанием, которые вы возмещаете своему сотруднику в соответствии с подотчетным планом, включаются в сумму с ограничением в 50%.Тем не менее, стоимость транспортировки до и от делового обеда, допустимого в других отношениях, не подпадает под 50-процентный лимит.

    Сумма с ограничением 50%.

    Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные только на питание и непредвиденные расходы, сумма, учитываемая как расходы на еду и напитки, является наименьшей из следующих величин.

    Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные, которые покрывают расходы на проживание, питание и непредвиденные расходы, вы должны рассматривать сумму, равную федеральной ставке M&IE для района поездки, как расходы на еду и напитки.Если суточные, которые вы предоставляете, меньше, чем федеральная ставка суточных для района поездки, вы можете рассматривать 40% суточных как сумму на еду и напитки.

    Расходы на питание, если на них распространяются лимиты «часов работы».

    Вы можете вычесть 80% стоимости компенсируемого питания, потребляемого вашими сотрудниками вдали от налогового дома по делам в течение любого периода или в связи с любым периодом, на который распространяются ограничения «часов работы», установленные Департаментом транспорта.

    См. опубл. 463 для подробного обсуждения лиц, на которых распространяются ограничения «часов работы» Департамента транспорта.

    De minimis (минимальная) дополнительная льгота.

    П.Л. 115-97, Закон о сокращении налогов и занятости, изменил правила вычета расходов на еду или напитки, которые исключаются из дохода работника в качестве дополнительной льготы de minimis. В отношении сумм, понесенных или выплаченных после 2017 года, 50-процентный предел вычетов расходов на продукты питания и напитки также применяется к расходам на продукты питания или напитки, которые исключаются из доходов сотрудников в качестве минимальной дополнительной льготы.Несмотря на то, что ваш бизнес-вычет может быть ограничен, правила, которые позволяют вам исключать определенные минимальные обеды и приемы пищи на территории вашего предприятия из заработной платы вашего сотрудника, все еще применяются. См. Питание в разделе 2 Pub. 15-Б.

    Корпоративная столовая или столовая для руководителей.

    Стоимость продуктов питания и напитков, которые вы предоставляете в первую очередь своим сотрудникам на территории вашего предприятия, подлежит вычету. Это включает в себя расходы на содержание помещений для предоставления продуктов питания и напитков.На эти расходы распространяется ограничение в 50%, если только они не являются компенсацией вашим сотрудникам (объясняется позже).

    Деятельность сотрудников.

    Расходы на проведение развлекательных, социальных или подобных мероприятий (включая использование помещения) для ваших сотрудников подлежат вычету и не подпадают под ограничение в 50%. Выгода должна быть в первую очередь для ваших сотрудников, которые не получают высокую компенсацию.

    Для этой цели высокооплачиваемым сотрудником является сотрудник, отвечающий любому из следующих требований.

    1. Владел 5% или более долей в бизнесе в течение года или предыдущего года. Работник рассматривается как владелец любой доли, принадлежащей его или ее брату, сестре, супругу, предкам и прямым потомкам.

    2. Получил более 130 000 долларов в качестве заработной платы за предыдущий год. Вы можете включить только тех сотрудников, которые также входили в 20 % лучших сотрудников при ранжировании по оплате за предыдущий год.

    Например, расходы на еду, напитки и развлечения для корпоративного пикника не подпадают под ограничение 50% или 100%.

    Питание или развлечения считаются компенсацией.

    Ограничение в 50% не распространяется ни на одно из следующих действий.

    1. Расходы на питание или развлечения, которые вы считаете:

      1. Компенсация работнику, которому были предоставлены обеды или развлечения, и

      2. Заработная плата, подлежащая удержанию федерального подоходного налога.

    2. Расходы на питание или развлечения, если:

      1. Получатель обедов или развлечений, который не является вашим сотрудником, должен включить расходы в валовой доход в качестве компенсации за услуги или в качестве приза или награды; и

      2. Вы включаете эту сумму в форму 1099-MISC, выданную получателю, если требуется форма 1099-MISC.

    Продажа еды и развлечений.

    Вы можете вычесть стоимость питания или развлечений (включая использование помещений), которые вы продаете населению. Например, если вы управляете ночным клубом, ваши расходы на развлечения, которые вы предоставляете своим клиентам, такие как шоу, являются деловыми расходами, которые полностью подлежат вычету. 100% лимит не распространяется на эти расходы.

    Предоставление еды или развлечений для широкой публики в целях продвижения доброй воли.

    Вы можете вычесть стоимость питания, развлечений или мест отдыха для широкой публики в качестве средства рекламы или продвижения доброй воли в сообществе. Ограничение 50% или 100% не применяется к этим расходам.

    Собрания директоров, акционеров или сотрудников.

    Вы можете вычесть представительские расходы, непосредственно связанные с деловыми встречами ваших сотрудников, партнеров, акционеров, агентов или директоров. Вы можете обеспечить некоторые незначительные социальные мероприятия, но основной целью встречи должны быть дела вашей компании.Эти расходы подлежат 100% лимиту.

    Собрания торговых ассоциаций.

    Вы можете вычесть расходы, непосредственно связанные и необходимые для посещения деловых встреч или съездов некоторых освобожденных от налогов организаций. Эти организации включают бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости, а также торговые и профессиональные ассоциации.

    Неподотчетный план — это соглашение, которое не соответствует требованиям к подотчетному плану.Все суммы, выплаченные или считающиеся выплаченными по неподотчетному плану, указываются как заработная плата в форме W-2. Выплаты подлежат удержанию подоходного налога, социального обеспечения, Medicare и федерального налога на безработицу. Вы можете вычесть возмещение в качестве компенсации или заработной платы только в той степени, в которой она соответствует требованиям к вычету заработной платы работников, изложенным в главе 2. Вычтите допустимую сумму в качестве компенсации или заработной платы в соответствующей строке вашей декларации о подоходном налоге, как указано в соответствующих инструкциях.

    Прочие расходы

    Помимо проезда, питания и некоторых расходов на развлечения, есть и другие расходы, которые вы можете вычесть.

    Расходы на рекламу.

    Как правило, вы можете вычесть разумные расходы на рекламу, которые непосредственно связаны с вашей коммерческой деятельностью. Как правило, вы не можете вычесть суммы, уплаченные за влияние на законодательство (например, лоббирование). Для получения дополнительной информации см. Расходы на лоббирование далее.

    Как правило, вы можете вычесть в качестве коммерческих расходов расходы на институциональную рекламу или рекламу деловой репутации, чтобы сохранить свое имя перед публикой, если это связано с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем.Например, расходы на рекламу, побуждающую людей делать взносы в Красный Крест, покупать сберегательные облигации США или участвовать в подобных мероприятиях, обычно подлежат вычету.

    Ожидаемые обязательства.

    Ожидаемые обязательства или резервы для ожидаемых обязательств не подлежат вычету. Например, предположим, что в этом году вы продали годовые контракты на предоставление телевизионных услуг на общую сумму 50 000 долларов. Из опыта вы знаете, что в следующем году вам придется потратить около 15 000 долларов на эти контракты.Вы не можете вычесть какие-либо из 15 000 долларов в этом году, отнеся расходы на счет резерва или пассива. Вы можете вычитать свои расходы только тогда, когда вы их фактически оплачиваете или начисляете, в зависимости от вашего метода учета.

    Взятки и откаты.

    Участие в даче взяток или откатов является серьезным уголовным преступлением. Такая деятельность может повлечь за собой уголовное преследование. Любые платежи, которые, как представляется, были сделаны, прямо или косвенно, должностному лицу или сотруднику любого правительства или агентству или инструменту любого правительства, не подлежат вычету для целей налогообложения и являются нарушением закона.

    Платежи, уплачиваемые прямо или косвенно лицу в нарушение какого-либо федерального закона или закона штата (но только в том случае, если этот закон штата в целом применяется, как определено ниже), который предусматривает уголовное наказание или лишение лицензии или привилегии заниматься торговля или бизнес не допускается в качестве вычета для целей налогообложения.

    Значение «общеприменимо».

    Закон штата считается в целом соблюдаемым, если только он никогда не соблюдается или не соблюдается только в отношении печально известных лиц или лиц, чьи нарушения являются чрезвычайно вопиющими.Например, закон штата обычно применяется, если надлежащее сообщение о нарушении закона не приводит к его исполнению только при необычных обстоятельствах.

    Откаты.

    Откат — это плата за привлечение клиента, пациента или заказчика. Обычная ситуация с откатом возникает, когда деньги или имущество передаются кому-либо в качестве платы за то, чтобы заставить третью сторону совершать покупки, пользоваться услугами или иным образом иметь дело с лицом, которое платит откат. Во многих случаях человек, чьим бизнесом занимается или пользуется человек, выплачивающий откат, не знает об оплате.

    Например, Yard Corporation занимается ремонтом кораблей. Он возвращает 10% счетов за ремонт в качестве откатов капитанам и старшим помощникам ремонтируемых судов. Хотя эта практика считается обычными и необходимыми расходами для ведения бизнеса, она явно является нарушением закона штата, который обычно соблюдается. Эти расходы не вычитаются для целей налогообложения, независимо от того, будут ли впоследствии привлечены к ответственности владельцы верфи.

    Форма 1099-РАЗНОЕ.

    Не имеет значения, подлежат ли какие-либо откаты, выплаченные в течение налогового года, вычету из вашей декларации о подоходном налоге в отношении предоставления информации. См. форму 1099-MISC для получения дополнительной информации.

    Расходы на легковые и грузовые автомобили.

    Расходы на эксплуатацию автомобиля, грузовика или другого транспортного средства в вашем бизнесе могут подлежать вычету. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать свой вычет, см. Pub. 463.

    Благотворительные взносы.

    Денежные выплаты организации, благотворительной или иной, могут вычитаться как деловые расходы, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и напрямую связаны с вашим бизнесом. Если платежи являются благотворительными взносами или подарками, вы не можете вычесть их как коммерческие расходы. Однако корпорации (кроме корпораций категории S) могут вычитать благотворительные взносы из своих налоговых деклараций с учетом ограничений. Дополнительную информацию см. в инструкциях к форме 1120.Индивидуальные владельцы, партнеры в партнерстве или акционеры корпорации S могут иметь возможность вычитать благотворительные взносы, сделанные их бизнесом, согласно Приложению A (форма 1040).

    Пример.

    Вы заплатили 15 долларов местной церкви за рекламу на полстраницы в программе концерта, который она спонсирует. Цель рекламы заключалась в том, чтобы побудить читателей покупать ваши товары. Ваш платеж не является благотворительным пожертвованием. Вы можете вычесть это как расходы на рекламу.

    Пример.

    Вы сделали пожертвование в размере 100 000 долларов комитету, организованному местной торговой палатой для проведения в вашем городе конгресса, призванного повысить деловую активность, в том числе и вашу. Ваш платеж не является благотворительным пожертвованием. Вы можете вычесть это как коммерческие расходы.

    См. опубл. 526 для обсуждения пожертвованного инвентаря, включая имущество прироста капитала.

    Клубные и членские взносы.

    Как правило, вы не можете вычитать суммы, уплаченные или понесенные за членство в каком-либо клубе, организованном для работы, развлечения, отдыха или любых других социальных целей.К ним относятся загородные клубы, гольф-клубы и спортивные клубы, гостиничные клубы, спортивные клубы, авиаклубы и клубы, предоставляющие питание при обстоятельствах, которые обычно считаются благоприятными для деловых переговоров.

    Исключение.

    Следующие организации не считаются клубами, организованными для бизнеса, удовольствия, отдыха или других социальных целей, если только одной из основных целей не является проведение развлекательных мероприятий для членов или их гостей или предоставление членам или их гостям доступа к развлекательным заведениям. .

    Плата за удобство использования кредитной карты.

    Компании, выпускающие кредитные карты, взимают комиссию с предприятий, принимающих их карты. Эта плата, если она уплачена или понесена предприятием, может быть вычтена как коммерческий расход.

    Ущерб устранен.

    Специальные правила применяются к компенсации, которую вы получаете за убытки, понесенные в результате нарушения патентных прав, нарушения контракта или фидуциарных обязательств или нарушений антимонопольного законодательства. Вы должны включить эту компенсацию в свой доход. Тем не менее, вы можете получить специальный вычет. Вычет применяется только к суммам, возмещенным за фактический экономический ущерб, а не к любой дополнительной сумме. Вычет является меньшим из следующих.

    • Сумма, которую вы получили или начислили в качестве возмещения убытков в налоговом году, уменьшенная на сумму, которую вы заплатили или понесли в течение года для возмещения этой суммы.

    • Ваши убытки от травм, которые вы не вычли.

    Расходы или потери на снос.

    Суммы, уплаченные или понесенные за снос строения, не подлежат вычету. Эти суммы добавляются к основе земли, на которой располагалось снесенное строение. Любой убыток от оставшейся неамортизированной основы снесенного строения не будет признаваться до тех пор, пока имущество не будет продано.

    Расходы на образование.

    Обычные и необходимые расходы на обучение и обучение ваших сотрудников вычитаются. См. Расходы на образование в главе 2.

    Вы также можете вычесть расходы на собственное образование (включая некоторые сопутствующие поездки), связанные с вашей торговлей или бизнесом. Вы должны быть в состоянии показать, что образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей профессии или бизнесе, или что оно требуется по закону или правилам для сохранения вашей лицензии на практику, статуса или работы. Например, адвокат может вычесть стоимость посещения курсов непрерывного юридического образования (CLE), которые требуются коллегией адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на юридическую практику.

    Расходы на образование, которые вы несете для удовлетворения минимальных требований вашей текущей профессии или бизнеса, или те, которые позволяют вам заниматься новой профессией или бизнесом, не подлежат вычету. Это верно даже в том случае, если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе. Для получения дополнительной информации о расходах на образование см. Pub. 970.

    Франшиза, товарный знак, торговое наименование.

    Если вы покупаете франшизу, товарный знак или торговое наименование, вы можете вычесть сумму, которую вы платите или понесете, в качестве коммерческих расходов, только если ваши платежи являются частью серии платежей, которые:

    1. Зависит от производительности, использования или утилизации предмета;

    2. Выплачивается не реже одного раза в год в течение всего срока действия договора о передаче; и

    3. Практически равные по сумме (или подлежащие уплате по фиксированной формуле).

    При определении срока соглашения о передаче включите все варианты продления и любой другой период, на который вы и передающая сторона разумно ожидаете продления соглашения.

    Франшиза включает соглашение, которое дает одной из сторон соглашения право распространять, продавать или предоставлять товары, услуги или объекты в пределах определенной территории.

    Расходы, связанные с обесценением.

    Если вы являетесь инвалидом, вы можете вычесть расходы, необходимые для того, чтобы вы могли работать (расходы, связанные с нарушением здоровья), как расходы на ведение бизнеса, а не как расходы на лечение.

    Вы отключены, если у вас есть одно из следующих действий.

    • Физическая или умственная неполноценность (например, слепота или глухота), которая функционально ограничивает вашу занятость.

    • Физическое или умственное расстройство, существенно ограничивающее одну или несколько основных жизненных функций.

    Расход квалифицируется как коммерческий, если применимо все нижеследующее.

    • Очевидно, что ваша работа требует затрат для удовлетворительного выполнения этой работы.

    • Купленные товары или услуги явно не нужны и не используются, кроме как случайно, в вашей личной деятельности.

    • Их режим специально не предусмотрен другими положениями налогового законодательства.

    Пример.

    Вы слепы. Вы должны использовать ридер для выполнения своей работы как на рабочем месте, так и вне его. Читательские услуги только для вашей работы. Вы можете вычесть ваши расходы на читателя как бизнес-расходы.

    Расходы, связанные с Интернетом.

    Как правило, вы можете вычесть расходы, связанные с Интернетом, включая плату за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастера. Если вы начинаете бизнес, вам, возможно, придется амортизировать эти расходы как начальные расходы. Для получения дополнительной информации об амортизации начальных и организационных затрат см. главу 8.

    Надбавки за расходы на интервью.

    Возмещение, которое вы производите кандидатам на работу, за транспортные или другие расходы, связанные с собеседованиями по поводу возможного трудоустройства, не является заработной платой.Вы можете вычесть компенсацию как коммерческие расходы. Однако расходы на еду и напитки подпадают под 50-процентный лимит, который обсуждался ранее в разделе Питание и развлечения.

    Оплата юридических и профессиональных услуг.

    Гонорары, взимаемые бухгалтерами и юристами, которые являются обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету как деловые расходы. Однако судебные издержки, которые вы платите за приобретение бизнес-активов, обычно не подлежат вычету.Эти расходы добавляются к базе имущества.

    Вознаграждения, включающие оплату работы личного характера (например, составление завещания или возмещение ущерба, причиненного телесными повреждениями), не допускаются в качестве бизнес-вычета в Приложении C (форма 1040). Если в счете-фактуре указаны как деловые, так и личные расходы, посчитайте деловую часть следующим образом: умножьте общую сумму счета на дробь, числитель которой — сумма, относящаяся к деловым вопросам, а знаменатель — общая уплаченная сумма. Результатом является часть счета-фактуры, относящаяся к коммерческим расходам. Доля, относящаяся к личным делам, представляет собой разницу между общей суммой и деловой частью (см. рисунок выше).

    Судебные издержки, связанные с выполнением или сохранением вашей работы, например, те, которые вы заплатили, чтобы защитить себя от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом, могут подлежать вычету в Приложении A (Форма 1040), если вы перечисляете вычеты по пунктам. Для получения дополнительной информации см. Pub. 529.

    Определенные платежи по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах.

    Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 г., новый раздел 162(q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых расчетов или платежей, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они подпадают под действие соглашения о неразглашении. Кроме того, гонорары адвокатов, связанные с таким урегулированием или платежом, не допускаются в качестве вычета.

    Сборы за составление налоговой декларации.

    Стоимость найма специалиста по налогам, например сертифицированного бухгалтера (CPA), для подготовки той части вашей налоговой декларации, которая касается вашего бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, подлежит вычету по Приложению C (Форма 1040).Вычтите расходы на подготовку налоговых таблиц, относящихся к аренде или роялти (Приложение E), или доходам и расходам фермы (Приложение F) в соответствующей таблице. Расходы на заполнение оставшейся части декларации представляют собой разные вычеты и больше не подлежат вычету.

    Вы также можете потребовать вычета сумм, выплаченных или понесенных при урегулировании заявленной налоговой задолженности для вашего бизнеса, работающего в качестве индивидуального предпринимателя.

    Лицензии и регулирующие сборы.

    Лицензии и регулирующие сборы для вашей торговли или бизнеса, ежегодно уплачиваемые правительству штата или местным органам власти, как правило, подлежат вычету.Некоторые лицензии и сборы, возможно, придется амортизировать. См. главу 8 для получения дополнительной информации.

    Расходы на лоббирование.

    Как правило, расходы на лоббирование не подлежат вычету. Расходы на лоббирование включают суммы, уплаченные или понесенные в связи с любым из следующих видов деятельности.

    • Влияние на законодательство.

    • Участие или вмешательство в любую политическую кампанию за или против любого кандидата на государственную должность.

    • Попытка повлиять на общественность или ее сегменты в отношении выборов, законодательных вопросов или референдумов.

    • Непосредственное общение с должностными лицами исполнительной власти (определено ниже) в любой попытке повлиять на официальные действия или позиции этих должностных лиц.

    • Исследование, подготовка, планирование или координация любого из предшествующих действий.

    Ваши расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти включают часть ваших затрат на оплату труда, а также общие и административные расходы вашего бизнеса.Информацию о выполнении этого распределения см. в разделе 1.162-28 регламента.

    Вы не можете претендовать на вычет благотворительных или коммерческих расходов для сумм, выплаченных организации, если применимы оба следующих условия.

    • Организация ведет лоббистскую деятельность по вопросам, представляющим прямой финансовый интерес для вашего бизнеса.

    • Основная цель вашего взноса — избежать обсуждавшихся ранее правил, запрещающих вычеты из расходов на лоббирование.

    Если освобожденная от налогов организация, не подпадающая под действие раздела 501(c)(3), предоставляет вам уведомление о части взносов, которые относятся на невычитаемые расходы на лоббирование и политические расходы, вы не можете вычесть эту часть взносы.

    Закрытое должностное лицо исполнительной власти.

    Для целей данного обсуждения «официальное должностное лицо исполнительной власти, на которое распространяется деятельность» — это любое из следующих лиц.

    1. Президент.

    2. Вице-президент.

    3. Любой офицер или сотрудник Белого дома Администрации президента и два самых высокопоставленных офицера каждого из других агентств в Администрации.

    4. Любое физическое лицо, которое:

      1. Работает на должности уровня I в соответствии с разделом 5312 раздела 5 Кодекса США;

      2. Назначен президентом как имеющий статус кабинета министров; или

      3. Является непосредственным заместителем лица, указанного в пунктах (а) или (б).

    Исключения для отказа в вычете.

    Общий отказ в вычете не распространяется на следующее.

    • Любые внутренние расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти, если эти расходы за налоговый год не превышают 2000 долларов США (за исключением накладных расходов).

    • Расходы, понесенные налогоплательщиками, занимающимися лоббистской деятельностью (профессиональными лоббистами) от имени другого лица (но не относятся к платежам другого лица лоббисту за лоббистскую деятельность).

    Движущиеся машины.

    Как правило, стоимость перевозки оборудования из одного города в другой является вычитаемым расходом. Такова же стоимость перемещения оборудования с одного завода на другой или из одной части вашего завода в другую. Вы можете вычесть стоимость установки оборудования на новом месте. Однако вы должны капитализировать затраты на установку или перемещение вновь приобретенного оборудования.

    Услуги по трудоустройству.

    Расходы на услуги по трудоустройству, которые вы предоставляете своим сотрудникам, чтобы помочь им найти новую работу, такие как консультации по вопросам карьеры, помощь в составлении резюме, оценка навыков и т. д., подлежат вычету.

    Расходы на услуги по трудоустройству могут охватывать более одной категории вычетов. Например, вычтите в качестве расходов на коммунальные услуги стоимость телефонных звонков, сделанных в рамках этой услуги, и вычтите в качестве расходов на аренду стоимость аренды машин и оборудования для этой услуги.

    Для получения информации о том, включается ли стоимость услуг по трудоустройству в доход ваших сотрудников, см. Pub. 15-Б.

    Пени и штрафы.

    Штрафы, уплаченные за несвоевременное исполнение или неисполнение контракта, как правило, подлежат вычету.Например, вы владеете и управляете строительной компанией. По контракту вы должны закончить строительство здания к определенной дате. Из-за задержек со строительством здание не завершено и не готово к заселению в срок, указанный в контракте. Теперь вы должны платить дополнительную сумму за каждый день, когда завершение задерживается после даты завершения, указанной в контракте. Эти дополнительные расходы являются вычитаемыми коммерческими расходами.

    С другой стороны, как правило, не допускается вычет пени и штрафов, уплаченных правительству или определенной неправительственной организации за нарушение какого-либо закона, за исключением следующего.

    • Суммы, представляющие собой реституцию.

    • Суммы, выплаченные для приведения в соответствие с законом.

    • Суммы, выплаченные или понесенные в результате определенных судебных постановлений, стороной которых не является ни одно правительство или указанное неправительственное учреждение.

    • Суммы, уплаченные или понесенные в счет причитающихся налогов.

    22 декабря 2017 г. или после этой даты не допускается вычет суммы реституции или суммы, выплаченной для приведения ее в соответствие с законом, за исключением случаев, когда суммы конкретно указаны в соглашении об урегулировании или постановлении суда.Кроме того, любые суммы, выплаченные или понесенные в качестве возмещения правительству расходов на любое расследование или судебное разбирательство, не подпадают под исключения и не подлежат вычету.

    См. раздел 162(f) с поправками, внесенными P.L. 115-97, секция 13306.

    Ниже приведены примеры не подлежащих вычету пеней и штрафов.

    • Суммы, выплаченные в связи с осуждением за преступление или после признания вины или отсутствия оспаривания в уголовном процессе.

    • Суммы, уплаченные в качестве штрафа, налагаемого федеральным законодательством, законодательством штата или местным законодательством в рамках гражданского иска, включая определенные надбавки к налогам и дополнительные суммы и подлежащие налогообложению штрафы, налагаемые Налоговым кодексом.

    • Суммы, выплаченные в счет погашения фактической или возможной ответственности за штраф или пеню, будь то гражданские или уголовные.

    • Суммы, конфискованные в качестве залога для судебного разбирательства, которое может привести к штрафу или пени.

    • Выплачены штрафы за нарушение жилищного кодекса города.

    • Штрафы, уплачиваемые дальнобойщиками за нарушение законов штата о максимальном разрешенном весе на дорогах.

    • Штрафы за нарушение законов о чистоте воздуха.

    • Гражданско-правовые взыскания за нарушение федеральных законов в области безопасности горных работ и сбросов в судоходные воды.

    Штраф или пеня не включают ничего из следующего.

    • Судебные издержки и связанные с этим расходы на защиту в судебном или гражданском иске за нарушение закона, налагающего штраф или гражданско-правовую ответственность.

    • Судебные расходы или расходы на стенографию и печать.

    • Компенсация за ущерб, выплаченная правительству.

    Пожертвования на политические цели.

    Взносы или подарки, сделанные политическим партиям или кандидатам, не подлежат вычету. Кроме того, расходы, уплаченные или понесенные в связи с участием в любой политической кампании кандидата на государственную должность, не подлежат вычету.

    Косвенные политические пожертвования.

    Вы не можете вычесть косвенные политические взносы и расходы на участие в политической деятельности в качестве коммерческих расходов.Примеры невычитаемых расходов включают следующее.

    • Реклама в программе съезда политической партии или в любом другом издании, если какие-либо доходы от публикации предназначены или предназначены для использования политической партией или кандидатом.

    • Вход на ужин или программу (включая, помимо прочего, гала-концерты, танцы, кинопоказы, вечеринки и спортивные мероприятия), если какие-либо доходы от мероприятия предназначены или предназначены для использования политической партией или кандидат.

    • Допуск на инаугурационный бал, гала-вечеринку, парад, концерт или подобное мероприятие, если оно отождествляется с политической партией или кандидатом.

    Ремонт.

    Стоимость ремонта или улучшения имущества, используемого в вашей торговле или бизнесе, является либо вычитаемым, либо капитальным расходом. Текущее техническое обслуживание, которое поддерживает ваше имущество в нормальном эффективном рабочем состоянии, но существенно не увеличивает стоимость или значительно продлевает срок полезного использования имущества, подлежит вычету в том году, когда оно было произведено.В противном случае стоимость должна быть капитализирована и амортизирована. См. форму 4562 и инструкции к ней, чтобы узнать, как рассчитать амортизационные отчисления и потребовать их.

    Стоимость ремонта включает стоимость рабочей силы, расходных материалов и некоторых других статей. Стоимость собственного труда не подлежит вычету. Примеры ремонта включают:

    • Ремонт полов (но не замена),

    • Перекраска внутренних и наружных стен здания,

    • Очистка и ремонт крыш и водостоков и

    • Устранение протечек сантехники (но не замена сантехники).

    Выплаты.

    Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть сумму, выплаченную за год, в котором вы ее погасили. Или, если сумма, которую вы вернули, превышает 3000 долларов США, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее вернули. В большинстве случаев вы можете требовать вычета или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расход или убыток, понесенный в вашей торговле или бизнесе или в коммерческой сделке.

    Вид вычета.

    Тип вычета, который вам разрешен в год погашения, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Например, если вы возвращаете сумму, которую вы ранее указали как прирост капитала, вычтите сумму погашения как убыток капитала, как описано в Инструкции к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческий расход в Приложении C (Форма 1040) или как расходы на ферму в Приложении F (Форма 1040).

    Если вы указали сумму как заработную плату, пособие по безработице или другой обычный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, вы можете вычесть ее как другой постатейный вычет, если возвращаемая сумма превышает 3000 долларов США.

    . Начиная с 2018 г., в связи с приостановкой различных постатейных вычетов с учетом минимальной ставки 2% в соответствии с разделом 67(a), вы не можете вычитать погашение в виде постатейного вычета, если оно составляет 3000 долларов США или меньше. .

    Погашение — не более 3000 долларов США.

    Если сумма, которую вы вернули, составила 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, когда вы ее вернули.

    Погашение — более 3000 долларов США.

    Если сумма, которую вы вернули, превысила 3000 долларов США, вы можете вычесть эту выплату как другой постатейный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в «требование о праве». Это означает, что на момент включения дохода казалось, что у вас есть неограниченное право на него.Однако вы можете взять кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог с помощью обоих методов и используйте метод, который приводит к меньшему налогу.

    Метод 1.

    Рассчитайте свой налог за 2021 год, требуя вычета суммы погашения.

    Метод 2.

    Рассчитайте свой налог за 2021 год, требуя кредита на погашенную сумму. Следуй этим шагам.

    1. Рассчитайте свой налог за 2021 год без вычета суммы погашения.

    2. Пересчитайте свой налог за предыдущий год, не включая в доход сумму, которую вы выплатили в 2021 году.

    3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это сумма вашего кредита.

    4. Вычесть ответ в (3) из налога за 2021 г., рассчитанного без вычета (шаг 1).

    Если Метод 1 приводит к меньшему налогу, вычтите возмещенную сумму, как обсуждалось ранее в разделе Тип вычета.

    Если Метод 2 приводит к меньшему налогу, запросите кредит в Приложении 3 (Форма 1040), строка 13z, и напишите «I.R.C. 1341” рядом со строкой 13z.

    Пример.

    За 2020 год вы подали декларацию и сообщили о доходах по кассовому методу. В 2021 году вы выплатили 5000 долларов США, включенных в ваш валовой доход за 2020 год, в соответствии с правовым требованием. Ваш статус подачи заявок в 2021 и 2020 годах — холост. Ваш доход и налог за оба года следующие:

      2020
    С доходом
    2020
    Без дохода
    Налогооблагаемый доход 15 000 долларов США 10 000 долларов США
    Налоги 1606 $ 1006 $
      2021
    Без вычета
    2021
    С вычетом
    Налогооблагаемый доход 49 950 долларов США 44 950 долларов США
    Налоги 6 743 долл. США 5 643 долл. США
    Ваш налог по методу 1 составляет 5 643 доллара США.Ваш налог по методу 2 составляет 6 143 доллара США, что рассчитывается следующим образом:
    Предварительно определенный налог на 2020 год 1606 $
    Минус: налог в измененном виде − 1 006
    Уменьшение налога в 2020 году 600 долларов
    Регулярные налоговые обязательства за 2021 год 6 743 долл. США
    Минус: уменьшение налога в 2020 году − 600
    Пересчитанный налог за 2021 год 6 143 долл. США
    Поскольку вы платите меньше налога по методу 1, вы должны сделать вычет для погашения в 2021 году.

    Возврат не применяется.

    Это обсуждение не относится к следующему.

    • Вычеты по безнадежным долгам.

    • Вычеты из продаж клиентам, такие как возвраты и надбавки, и аналогичные статьи.

    • Отчисления на судебные и иные расходы по оспариванию погашения.

    Год вычета (или кредита).

    Если вы используете кассовый метод учета, вы можете получить вычет (или кредит, если применимо) за налоговый год, в котором вы фактически произвели погашение.Если вы используете какой-либо другой метод учета, вы можете вычесть сумму погашения или потребовать ее зачет только за тот налоговый год, в котором это является надлежащим вычетом в соответствии с вашим методом учета. Например, если вы используете метод начисления, вы имеете право на вычет или кредит в налоговом году, в котором возникает обязательство по погашению.

    Принадлежности и материалы.

    Если вы не вычли стоимость в каком-либо предыдущем году, вы, как правило, можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов, фактически потребленных и использованных в течение налогового года.

    Если вы держите под рукой запасные материалы и принадлежности, вы можете вычесть стоимость непредвиденных материалов и принадлежностей, приобретенных вами в течение налогового года, если соблюдены все следующие требования.

    • Вы не ведете записи о том, когда они используются.

    • Вы не проводите инвентаризацию суммы в кассе на начало и конец налогового года.

    • Этот метод не искажает ваш доход.

    Вы также можете вычесть стоимость книг, профессиональных инструментов, оборудования и т.д., если вы обычно используете их в течение года. Однако, если полезность этих предметов значительно превышает год, когда они были введены в эксплуатацию, вы, как правило, должны возмещать их стоимость за счет амортизации. Для получения дополнительной информации об амортизации см. Pub. 946.

    Коммунальные услуги.

    Коммерческие расходы на отопление, свет, электроэнергию, телефонную связь, водоснабжение и канализацию подлежат вычету. Однако любая часть, связанная с личным использованием, не подлежит вычету.

    Телефон.

    Вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) для первой телефонной линии в вашем доме, даже если у вас есть офис в вашем доме. Однако плата за междугородние деловые телефонные звонки по этой линии, а также стоимость второй линии до вашего дома, используемой исключительно для бизнеса, являются вычитаемыми деловыми расходами.

    Что такое списание налога? (объяснение налоговых вычетов)

    Вы когда-нибудь задумывались, что такое «списание»? Что ж, списание — это любые законные расходы, которые могут быть вычтены из вашего налогооблагаемого дохода в вашей налоговой декларации. Для многих это самая сложная часть подачи налоговой декларации, особенно потому, что существует тонкая грань между тем, какие расходы подлежат вычету, а какие нет. Если вы все еще в замешательстве или просто хотите узнать больше, ознакомьтесь с информацией ниже. Надеюсь, это поможет ответить на любые ваши вопросы о том, что такое списание и как оно работает.

    Что такое списание налога?

    Списание налога является законным расходом, который может быть запрошен как вычет или кредит и снижает ваш налогооблагаемый доход.Списание налога также называют налоговым вычетом.

    Как происходит списание налога?

    Хотя люди часто думают о коммерческих расходах, думая о списании налогов, они также могут быть налоговыми вычетами, кредитами или расходами, которые вы имеете право требовать в отношении ваших индивидуальных налогов, которые также уменьшают ваш личный налогооблагаемый доход. Когда у вас есть собственный бизнес по найму, списание налогов, связанных с вашим бизнесом, является расходом, непосредственно связанным с ведением вашего бизнеса. Служба внутренних доходов (IRS) отвечает за администрирование и сбор налогов. Когда вы подаете налоговую декларацию, IRS использует ваш заявленный доход за вычетом ваших налоговых вычетов (или списанных налогов) и кредитов, чтобы определить, в какой налоговой категории вы находитесь, и по налоговой ставке, с которой будет облагаться ваш налогооблагаемый доход. Налоговая категория применяется к диапазону доходов.

    Например, допустим, когда вы подаете налоговую декларацию, ваш зарегистрированный доход составляет 50 000 долларов США. При стандартном вычете (12 400 долларов США в 2020 году, 12 550 долларов США в 2021 году) ваш скорректированный валовой доход составит 37 600 долларов США в 2020 году или 37 450 долларов США в 2021 году.Стандартный вычет снизит ваш заявленный доход и, в свою очередь, снизит ваш налогооблагаемый доход и вашу налоговую ставку.

    Какая польза от списания налогов?

    Наилучшей выгодой от списания налогов является уменьшение вашего налогооблагаемого дохода, что, в свою очередь, снижает налоги, которые вы должны платить.

    Кто может списывать расходы по налогу на прибыль?

    Физические лица, самозанятые, малый бизнес и корпорации могут списывать расходы по своим налогам.

    Физические лица   

    Физические лица могут требовать списания в виде вычетов и зачетов. Налоговый вычет является результатом не облагаемых налогом расходов или освобождений, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Обычным вычетом из вашей федеральной налоговой декларации является стандартный вычет (12 550 долларов в одиночку, 25 100 долларов при подаче в браке совместно в 2021 году и 12 400 долларов в браке, 24 800 долларов в браке при подаче в 2020 году вместе), который IRS разрешает налогоплательщикам в зависимости от дохода и статуса подачи.В отличие от налоговых вычетов, налоговые льготы вычитаются и представляют собой уменьшение в долларах причитающихся вам налогов (не облагаемого налогом дохода). Например, кредит в размере 100 долларов США уменьшает ваш налог на долларов за доллар (100 долларов США). С другой стороны, вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход на 100 долларов. Итоговая сумма налога, которую вы сэкономите, зависит от вашей налоговой категории. Если вы относитесь к 24-процентной налоговой категории, вычет в размере 100 долларов уменьшает ваши налоги на 24 доллара. С другой стороны, кредит в размере 100 долларов уменьшит ваши налоги на 100 долларов. Общие кредиты включают налоговый кредит на ребенка, налоговый кредит на заработанный доход и кредит на ребенка и иждивенца.

    Для некоторых лиц вычеты и кредиты, которые могут быть востребованы, поэтапно прекращаются при более высоких доходах. IRS определяет, какие расходы можно считать законными списаниями. Не беспокойтесь о том, какие налоговые вычеты и кредиты подлежат вычету. TurboTax задаст вам простые вопросы о вас и предоставит вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право, на основе ваших ответов.

    Самозанятые

    Многие самозанятые считают, что если они организуют свой бизнес в качестве корпорации или другого типа бизнес-структуры, они могут получить больше налоговых списаний (налоговых вычетов), чем если бы они были созданы в качестве индивидуального предпринимателя, но это миф. Если вы работаете не по найму, вы можете воспользоваться многими из тех же налоговых вычетов, что и корпорации, что снизит ваш налогооблагаемый доход от самостоятельной занятости. В качестве индивидуального предпринимателя вы можете иметь право на 20-процентный вычет из дохода от бизнеса в соответствии с налоговой реформой, который будет сочетаться с более низкими ставками личного налога в соответствии с налоговой реформой. Вы также можете вычесть полные расходы на бизнес-оборудование в размере до 1 050 000 долларов США на 2021 год в первый год, когда вы вводите оборудование в эксплуатацию, и в некоторых случаях некоторые тяжелые автомобили, не являющиеся внедорожниками, используемые для вашего бизнеса, соответствуют требованиям.Если вы сдаете в эксплуатацию внедорожник стоимостью менее 14 000 фунтов стерлингов, вы можете вычесть до 25 000 долларов.

    Если вы работаете не по найму, вы можете не знать обо всех различных вычетах, на которые вы имеете право, но TurboTax Self-Employed будет искать налоговые вычеты, характерные для вашей отрасли.

    Вы также можете легко отслеживать свои доходы, расходы и пробег в течение всего года с помощью QuickBooks Self-Employed и легко импортировать информацию непосредственно в налоговую декларацию TurboTax для самозанятых во время уплаты налогов.

    Малый бизнес

    Предприятия могут быть классифицированы как малые предприятия на основе выручки, продаж, активов или годовой валовой или чистой прибыли, но количество сотрудников является распространенным показателем, используемым для классификации малых предприятий. Если вы считаетесь малым бизнесом с сотрудниками, такими как частное товарищество, корпорация или единоличное предприятие с сотрудниками, вы сможете вычесть деловые расходы, связанные с вашими сотрудниками, такие как расходы на заработную плату и другие расходы, непосредственно связанные с ведением вашего бизнеса.

    Простой способ уменьшить возможный счет по подоходному налогу — убедиться, что вы запрашиваете все налоговые вычеты, доступные для вашего малого бизнеса. Как владельцу малого бизнеса, важно вести хорошие бухгалтерские книги и записи о доходах и расходах вашего бизнеса, чтобы не упустить никаких налоговых списаний и не стоить вам больше денег. Quickbooks может помочь вам управлять финансами вашего бизнеса в одном месте, чтобы убедиться, что вы готовы ко времени уплаты налогов. Некоторые распространенные налоговые списания для малого бизнеса включают расходы на аренду, телефонные и интернет-расходы, банковские сборы и оплату труда по контракту, и это лишь некоторые из них.У каждого бизнеса будут некоторые расходы, характерные для их бизнеса или отрасли, которые могут быть списаны с налогов.

    Корпорации

    Корпорациям разрешено вычитать деловые расходы, которые IRS определяет как обычные и необходимые деловые расходы. Деловые расходы бывают двух видов: текущие расходы и капитальные расходы. Текущие расходы — это расходы, необходимые для поддержания деятельности корпорации, и они полностью не облагаются налогом. В то время как капитальные расходы — это такие статьи, как инвестиции или недвижимость, которые также подлежат вычету, если они приобретены для получения дохода от бизнеса. Однако в конечном итоге налоговый кодекс IRS определяет, на какие вычеты компания имеет право, а на какие нет.

    Обычным деловым вычетом для всех предприятий являются операционные расходы, от которых зависит повседневная деятельность предприятия, такие как арендная плата, канцелярские товары и расходы на заработную плату. Другим обычным деловым вычетом для корпорации являются расходы на сотрудников, такие как медицинские льготы, спонсируемые работодателем, возмещение расходов на обучение, премии, премии, отпуска по болезни и заработная плата сотрудников.

    Сколько стоит списание налогов?

    Сумма списания налога зависит от нескольких факторов, связанных с вычетом или кредитом. Многие налоговые вычеты и зачеты имеют ограничения, установленные налоговыми положениями, и эти пределы могут зависеть от нескольких факторов, таких как ваш статус подачи документов, доход и иждивенцы.

    В некоторых ситуациях сумма, которую вы можете списать, может быть ограничена в зависимости от вашего скорректированного валового дохода, такого как вычет по студенческому кредиту, который постепенно прекращается при доходе более 70 000 долларов США в качестве одинокого человека или 140 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку на 2020 год.

    В некоторых случаях списание налога может оказаться не в вашу пользу. Допустим, ваши общие детализированные вычеты меньше стандартной суммы вычета для вашего статуса подачи документов, в ваших же интересах вместо этого выбрать стандартный вычет. К счастью, когда вы подаете документы в TurboTax, он избавляет вас от игры в догадки и определяет, какой вариант принесет вам наибольшую пользу (стандартные вычеты или детализированные) на основе ваших записей.

    Каковы некоторые распространенные списания налогов?

    Хотя не все имеют право на списание всех налогов, вот список некоторых распространенных списаний налогов: 

    • Стандартный вычет: Стандартный вычет — это вычет, представляющий собой определенную сумму в долларах, которая уменьшает ваш налогооблагаемый доход.Для 2021 налогового года стандартный вычет составляет 12 550 долларов США в одиночку и 25 100 долларов США при совместной подаче заявления (12 400 долларов США в одиночку, 24 800 долларов США при совместном подаче заявления в браке в 2020 налоговом году).
    • Проценты по ипотеке : Вы можете списать проценты, которые вы платите по первым $750 000 ипотечного кредита на дома, приобретенные после 15 декабря 2017 года. сумма кредита до 1 млн.
    • Проценты по студенческой ссуде : Если вы произвели платежи по квалифицированной студенческой ссуде и модифицированному скорректированному валовому доходу (MAGI) менее 70 000 долларов США в качестве подателя заявления в одиночку или главой семьи или 140 000 долларов США в качестве подателя заявления, состоящего в браке, вместе, вы можете списать до 2500 долларов США в виде процентов. выплачивается по студенческим кредитам.
    • Пожертвования на благотворительность: Если вы делали пожертвования организациям, отвечающим требованиям 501(c)3, вы можете претендовать на списание. В 2021 налоговом году, даже если вы используете стандартный вычет, вы можете вычесть до 600 долларов США за каждую налоговую декларацию, если вы состоите в браке, подающем совместную декларацию, или 300 долларов США за каждую налоговую декларацию для всех других статусов подачи. Вы можете бесплатно отслеживать свои пожертвования круглый год с помощью TurboTax itsDeductible и легко и точно импортировать их в TurboTax, когда придет время платить налоги.
    • Медицинские и стоматологические расходы: Если вы можете перечислить свои вычеты и ваши невозмещенные медицинские и стоматологические расходы превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода, вы можете иметь право на вычет этих расходов в качестве медицинских расходов.
    • Традиционные взносы IRA: Если вы вносили взносы в свой традиционный IRA и ваш MAGI ниже определенного лимита, вы можете иметь право на списание взносов до 6000 долларов, если вам меньше 50 лет (или 7000 долларов, если вам 50 или более лет). старшая).Вы можете сделать взнос до крайнего срока уплаты налогов и уменьшить налогооблагаемый доход за налоговый год.
    • Взносы на сберегательный счет здоровья (HSA): Если вы имеете право делать взносы на HSA, вы можете списать сделанные вами взносы со счета. В 2021 налоговом году вы можете внести до 3600 долларов США на человека или до 7200 долларов США на семью.
    • Расходы на самостоятельную предпринимательскую деятельность: Если вы владеете и управляете самозанятым бизнесом, вам разрешено списывать определенные расходы, которые являются обычными и необходимыми расходами, связанными с ведением вашего бизнеса – подумайте о вычете домашнего офиса, использовании вашего автомобиль, расходные материалы и начальные затраты, и это лишь некоторые из них.

    Какие расходы не подлежат вычету?

    Годовые расходы, которые не квалифицируются как списание налога и не подлежат вычету, — это нормально. Кроме того, вполне возможно, что расходы могут быть законными, но не подлежат вычету из ваших налогов.

    Вот некоторые распространенные расходы, которые нельзя вычесть: 

    • Алименты на ребенка
    • Алименты, выплаченные по договорам о расторжении брака, заключенным после 31 декабря 2018 г.  
    • Пожертвования на политические цели
    • 529 взносов (федеральный вычет отсутствует, но может быть вычтен из налоговой декларации штата)  
    • Взносы Roth IRA

    Что такое хитрые налоговые вычеты?

    Узнать, когда расходы квалифицируются как списание налога или налоговый вычет, может быть сложнее, чем кажется.Ниже приведены некоторые расходы, которые могут подлежать вычету, но при определенных условиях: 

    Домашний офис

    Вычет из домашнего офиса раньше был расходом, который предприниматели, работающие не по найму, не решались брать на себя, но если у вас есть выделенное место в вашем доме, где вы ведете бизнес, вы не должны медлить с требованием вычета из домашнего офиса, который является частью ваши домашние расходы, такие как арендная плата или проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и коммунальные услуги, основанные на площади в квадратных футах в вашем доме, которую вы используете для своего домашнего офиса. IRS также позволяет вам использовать упрощенный вычет домашнего офиса, который составляет до 1500 долларов (до 300 квадратных футов по 5 долларов за квадратный фут) в зависимости от того, сколько места вы используете в своем доме.

    Домашний офисный компьютер

    Если это единственный компьютер в вашей семье, вам необходимо рассчитать процент времени, в течение которого вы используете компьютер исключительно в служебных целях.

    Сторожевая собака

    Хотите верьте, хотите нет, но сторожевая собака считается оправданным деловым расходом, если вы вычитаете только время, которое собака посвятила сторожевым обязанностям вашего бизнеса.

    Униформа или костюм

    Если ваш костюм или униформа — это то, что вы могли бы носить вне работы, вы не должны списывать это со счетов. Однако, если очевидно, что вы можете носить его только для выполнения своих конкретных обязанностей, то это считается списанием.

    Что такое списание налогов в двух словах?

    В двух словах, списание налогов — это законные расходы, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход в налоговой декларации. Списание налога обычно называют налоговым вычетом.В конечном счете, IRS определяет, какие расходы можно считать законным списанием. Не беспокойтесь о знании всех этих налоговых правил, TurboTax задаст простые вопросы о вас и предоставит вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право, на основе ваших ответов. Если у вас есть вопросы, вы можете подключиться в прямом эфире через одностороннее видео к эксперту по налогам TurboTax Live, чтобы получить ответы на свои вопросы по налогам. Налоговые эксперты TurboTax Live доступны на английском и испанском языках круглый год и могут просмотреть, подписать и подать вашу налоговую декларацию, или вы можете полностью передать им свои налоги.Все, не выходя из дома.

    Родственные

    Получите максимальный возврат налога с помощью TurboTax уже сегодня

    12 общих налоговых списаний, которые вы можете вычесть из своих налогов – Forbes Advisor

    Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

    Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2022 года

    Налогоплательщики могут иметь возможность воспользоваться многочисленными вычетами и зачетами своих налогов каждый год, что может помочь им платить меньшую сумму налогов или получать возмещение от IRS.

    Вы можете списать следующие двенадцать общих списаний, которые включают как налоговые кредиты, так и вычеты. Кроме того, вы можете иметь право на списание ваших налогов штата, поэтому проверьте веб-сайт налогового департамента вашего штата, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.

    Подробнее: Лучшее налоговое программное обеспечение 2022 года

    1. Налоги на недвижимость

    В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), все государственные и местные подоходные налоги (SALT), включая налоги на имущество, ограничены суммой вычетов в размере 10 000 долларов США.

    2. Проценты по ипотеке

    Проценты, которые вы платите по ипотечному кредиту, могут быть вычтены и ограничены процентами по ипотечному кредиту в размере 750 000 долларов США или меньше (375 000 долларов США для семейных граждан, подающих налоговые декларации отдельно) по ипотечному долгу, возникшему после 15 декабря 2017 года. Если у вас есть ипотечный кредит на сумму более 750 000 долларов США. — скажем, 900 000 долларов — любые проценты, которые вы платите на 150 000 долларов сверх порога в 750 000 долларов, не подлежат вычету.

    3. Уплаченные государственные налоги

    Вы можете вычесть уплаченный подоходный налог штата, но он ограничен суммой до 10 000 долларов США, включая все вычитаемые налоги штата и местные налоги.

    4. Имущественные вычеты

    Вы можете вычесть взносы по ипотечному страхованию, проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, которые вы заплатили в течение года за свой дом.

    5. Благотворительные взносы

    Как правило, вы можете вычесть благотворительные взносы наличными в размере до 60% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Пожертвования вещей или имущества также считаются благотворительными взносами.

    На 2021 год Закон CARES позволяет людям, пожертвовавшим деньги соответствующим благотворительным организациям, получить вычет в размере до 300 долларов США (до 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков), даже если вы не перечисляете данные за год.

    6. Медицинские расходы

    В 2021 году вы можете вычесть 16 центов за милю для медицинских целей, таких как поездка на прием к врачу или в больницу. Если вы подаете форму 1040, вы можете вычесть только те суммы ваших медицинских и стоматологических расходов, которые превышают 7,5% вашего AGI.

    Расходы должны быть оплачены в 2021 году, если только они не были списаны с кредитной карты (в этом случае вы можете вычесть расходы в том году, когда вы списали средства с карты, а не в том году, в котором вы их погасили).

    7. Кредит на обучение в течение всей жизни Кредит на образование

    Пожизненный кредит на обучение позволяет людям получать кредиты за посещение занятий в местном колледже, университете или других высших учебных заведениях. Максимальная сумма расходов, которую вы можете вычесть, составляет до 10 000 долларов США в течение неограниченного количества лет. Однако максимум, который вы можете получить в качестве кредита, составляет 2000 долларов США за налоговую декларацию.

    Кредит позволяет снизить в долларах сумму причитающихся налогов. Расходы могут включать плату за обучение, плату за обучение и необходимые книги или расходные материалы для получения высшего образования для себя, супруга или ребенка-иждивенца.Кредит не подлежит возврату, что означает, что кредит можно использовать для уплаты любых налогов, которые вы должны, но вы не можете получить их в качестве возмещения.

    Сумма кредита в 2020 году начинает уменьшаться, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает определенный порог (59 000 долларов США, если вы не замужем, или 118 000 долларов США, если вы состоите в браке, если вы подаете совместную декларацию). Кредит недоступен, если ваш доход превышает определенную сумму (69 000 долларов США для одиноких, 138 000 долларов США для женатых, подающих совместную регистрацию). IRS еще не объявила пороговые значения на 2021 налоговый год.

    Примечание. Этот кредит не может быть заявлен в том же году, что и американский налоговый кредит на возможности, если расходы заявлены как пожизненный кредит на обучение.

    8. Американский кредит на образование по налогу на возможности

    Американская программа Opportunity Tax Credit предоставляет налоговые льготы на первые четыре года обучения в высшем учебном заведении. Максимальный годовой кредит составляет 2500 долларов США для каждого подходящего студента. Если сумма налогов, которую вы должны, равна нулю из-за этого кредита, IRS говорит, что вам может быть возвращено 40% любой оставшейся суммы кредита (максимум 1000 долларов США).

    Кредит составляет 100% от первых 2000 долларов США расходов на квалифицированное образование, выплаченных за каждого отвечающего критериям учащегося, и 25% от следующих 2000 долларов США расходов на квалифицированное образование.

    «Если вы, ваш супруг или ребенок учитесь в школе, не забудьте внимательно изучить образовательные кредиты», — говорит Дэниел Фан, управляющий директор и глава отдела планирования благосостояния в First Foundation Advisors, финансовом учреждении, расположенном в Ирвине, Калифорния. «Для студентов, которые учатся в колледже первые четыре года, этот кредит может обеспечить большую экономию налогов, чем кредит на обучение в течение всей жизни.

    Квалификационные расходы включают плату за обучение, плату за обучение и необходимые книги или расходные материалы для получения высшего образования для себя, супруга или ребенка-иждивенца.

    Кредит за 2020 год уменьшается, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет от 80 000 долларов США, но менее 90 000 долларов США для одного заявителя и 160 000 долларов США, но менее 180 000 долларов США, если вы состоите в совместном браке. Этот кредит нельзя запросить в том же году, что и пожизненный кредит обучения. IRS еще не объявила пороговые значения на 2021 налоговый год.

    9. Пенсионные кредиты

    Взносы, которые вы делаете в пенсионный план, такой как план 401(k), традиционный план или Roth IRA, дают вам налоговый кредит в размере 50%, 20% или 10%, в зависимости от вашего скорректированного валового дохода, который вы указываете в форме 1040. Любые пролонгированные взносы не имеют права на получение кредита.

    Максимальная сумма взноса, которая соответствует критериям для получения кредита, составляет 2000 долларов США (4000 долларов США, если супружеская пара подает документы совместно), в результате чего максимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США (2000 долларов США, если супружеская пара подает документы совместно).IRS имеет диаграмму, чтобы помочь вам рассчитать ваш кредит.

    10. Взносы в ИРА

    Максимальный размер взноса на 2021 год в традиционном IRA или Roth IRA составляет 6000 долларов США, плюс еще 1000 долларов США для людей в возрасте 50 лет и старше. Ваши взносы в традиционную IRA не облагаются налогом.

    11. Медицинские страховые взносы для самозанятых

    Если вы работаете не по найму, вы можете вычитать 100% взносов медицинского страхования, которые вы платите ежемесячно за себя, своего супруга и своих иждивенцев, независимо от того, перечисляете ли вы отчисления постатейно или нет, говорит Роберт Чаррон, CPA, отвечающий за налоговый департамент. в Friedman, нью-йоркской бухгалтерской фирме.

    Если у вас есть дети младше 27 лет на конец 2021 года, вы также можете вычесть их страховые взносы, даже если они не являются иждивенцами.

    Тем не менее, вы не можете претендовать на этот вычет, если вы имеете право на участие в субсидируемом плане медицинского страхования от работодателя вас, вашего супруга, иждивенцев или детей до 27 лет.

    12. Проценты по студенческой ссуде

    Максимальный вычет процентов по студенческому кредиту составляет 2500 долларов США. Если вы одиноки и ваш AGI составляет более 80 000 долларов США, или вы состоите в браке и подаете совместную заявку, а ваш AGI превышает 165 000 долларов США, вы не можете вычесть проценты по студенческому кредиту.

    Рекомендуемые партнерские предложения

    Федеральный регистрационный сбор

    109,99 долл. США

    Специалист по налогам EY подготовит для вас документ

    Получите быстрое, бесплатное и ни к чему не обязывающее предложение

    Что такое стандартный вычет?

    Стандартный вычет — это автоматический вычет вашего налогооблагаемого дохода, который вы можете получить, не делая никаких постатейных вычетов.

    Если вы пытаетесь решить, использовать ли стандартную сумму вычета или попытаться получить больше, делая постатейные вычеты, важно помнить, что при бывшем президенте Дональде Трампе был принят новый налоговый закон под названием «Закон о сокращении налогов и занятости». (TCJA), начиная с налогового 2018 года.Этот акт «значительно повысил стандартную сумму вычета как для домохозяйств, подающих вместе, так и для отдельных лиц, подающих документы в одиночку», — говорит Фан.

    Для 2021 налогового года (поданного в 2022 году) стандартные суммы вычетов составляют:

    • 12 550 долларов США для одиноких и состоящих в браке отдельных налогоплательщиков
    • 18 800 долларов США для налогоплательщиков на главу семьи
    • 25 100 долларов США для состоящих в браке, подающих совместную налоговую декларацию, или соответствующих требованиям налогоплательщиков вдовы (вдовы)

    До принятия TCJA в 2017 году сумма составляла 6 350 долларов США для одиноких заявителей и 12 700 долларов США для граждан, подающих совместную заявку.

    «Поскольку стандартные суммы отчислений так сильно выросли, людям становится все труднее иметь достаточно расходов, чтобы иметь возможность перечислять отчисления по пунктам», — говорит он.

    Советы по списанию взносов на налоги

    Тщательный учет ваших взносов и расходов в электронной таблице в течение года может значительно ускорить и упростить подачу налоговой декларации.

    «Подготовка и организация всего для ваших налогов может показаться сложной задачей, но многие люди сталкиваются с одними и теми же распространенными ошибками», — говорит Фан.«Не забывайте всегда включать все источники дохода, убедитесь, что вы ищете и включаете все возможные вычеты, и понимаете разницу между вычетом и кредитом».

    Некоторые распространенные ошибки, которые совершают люди, включают следующее, говорит Фан:

    • Не все доходы указаны
    • Без учета всех возможных вычетов
    • Неполное понимание разницы между вычетами и кредитами
    • Неиспользование отчислений на пенсионные счета для увеличения необлагаемых налогом отчислений.

    Знайте, какие расходы можно вычесть, и ведите соответствующие записи, говорит он. Если маловероятно, что вы будете детализировать вычеты, то это упражнение не имеет значения.

    Чтобы увидеть, можете ли вы перечислить свои вычеты, сложите те, которые, вероятно, приведут к наибольшему вычету, в том числе:

    • Вычет процентов по ипотеке
    • Благотворительный отчисление
    • Штатные и местные подоходные налоги (включая налог на имущество и подоходный налог штата, не превышающие 10 000 долларов США)

    «Если эти суммы не близки к стандартной сумме вычета, то вам, вероятно, придется взять стандартную сумму вычета, которая обычно является автоматически предоставляемой суммой», — говорит Фан.

    Если вы подаете налоговую декларацию с несколькими вычетами, начните со сбора всех необходимых документов, таких как форма 1098 для вычетов процентной ставки по ипотеке. Для других вычетов, основанных на расходах или взносах, ведите точный учет.

    «Если вы перечисляете свои отчисления, то следите за квалифицированными медицинскими расходами, сделанными благотворительными взносами или любыми другими отчислениями, которые можно перечислить», — говорит он. «Если вы, вероятно, примете стандартный вычет, то ведение учета не будет столь важным.

    Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2022 года

    17 Крупные налоговые вычеты для малого бизнеса (2022)

    Один из самых простых способов уменьшить свой счет по подоходному налогу — убедиться, что вы запрашиваете все налоговые вычеты, доступные вашему малому бизнесу.

    Что такое налоговый вычет?

    Налоговый вычет (или «списание налога») — это расход, который вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Вы берете сумму расходов и вычитаете ее из своего налогооблагаемого дохода.По сути, списание налогов позволяет вам платить меньший налоговый счет. Но расходы должны соответствовать критериям налогового вычета IRS.

    Ниже вы найдете полный список списаний, обычно доступных для самозанятых предприятий, которые организованы как индивидуальные предприниматели или товарищества. Некоторые из них напрямую связаны с ведением бизнеса, а некоторые являются более личными выводами, о которых должен знать владелец малого бизнеса.

    Дополнительная литература: Налоговый кредит и налоговый вычет: в чем разница?

    Экономия налогового вычета

    Максимальное использование всех доступных налоговых вычетов может сэкономить вам сотни и даже тысячи долларов при уплате налогов.

    Давайте рассмотрим пример.

    Джо — писатель, работающий не по найму, и в 2021 году его доход от самозанятости составил 60 000 долларов. Он должен платить 15,3% налога на самозанятость (SE) плюс подоходный налог, исходя из его индивидуальной налоговой ставки. Налог SE на 60 000 долларов США составляет 9 180 долларов США, а подоходный налог составляет 4 865 долларов США, что в сумме составляет 14 045 долларов США.

    (Для простоты мы предположили, что Джо не женат, не имеет детей и не имеет других видов налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать.)

    В начале 2022 года Джо присоединился к Бенчу, и его бухгалтер обнаружил расходы подрядчика на сумму 6000 долларов, о которых он не знал.Эти расходы учитываются как налоговые вычеты и уменьшают его чистый доход от самозанятости до 54 000 долларов.

    Теперь, имея налогооблагаемый доход от самозанятости в размере 54 000 долларов, он платит 8 262 доллара в виде налога SE и 4 200 долларов в виде подоходного налога, что в сумме составляет 12 462 доллара.

    Это $1,583 экономии после включения налогового вычета подрядчика.

    Обнаружив 6000 долларов расходов на подрядчика, Бенч смог уменьшить налоговые обязательства Джо более чем на 1500 долларов. Хорошая экономия, которую он может использовать для обновления своего ноутбука в этом году.

    Повторите это для всех доступных вычетов, на которые у Джо были расходы, и он может значительно уменьшить доход, с которого он должен платить налоги, сэкономив ему тысячи долларов.

    Следите за своими отчислениями

    Как владельцу малого бизнеса может быть трудно понять, какие вычеты относятся к вам.

    Многие люди изо всех сил стараются оставаться на вершине своих отчислений круглый год и вместо этого пытаются собрать все воедино в конце года и сталкиваются с трудностями. Помните те расходы на ресторан, которые вы понесли в январе прошлого года? Большинство людей этого не делают, и поэтому они пропускают это списание налога.Добавьте их все, и вы упустите большую экономию на налогах.

    Вот тут-то и начинается бухгалтерия.

    Чтобы претендовать на эти вычеты, вам необходимо вести точные записи и следить за своей ежемесячной бухгалтерией.

    Текущая бухгалтерия имеет решающее значение для подсчета ваших отчислений. Если у вас нет хорошей установки «сделай сам», которой вы довольны, посмотрите Bench. Мы будем вести бухгалтерию за вас.

    Когда Bench занимается вашей бухгалтерией, мы фиксируем эти вычеты каждый месяц, поэтому вы можете быть уверены, что все учтете и сведете к минимуму свои налоговые обязательства. Затем в конце года отправьте книги Bench своему бухгалтеру. Или позвольте нам навсегда избавиться от налоговой отчетности с налоговой поддержкой малого бизнеса Bench — мы будем вести бухгалтерский учет по формам и за вас. Считайте, что ваша головная боль налогового сезона свободна!

    17 лучших налоговых вычетов для малого бизнеса

    Каждый из этих расходов не подлежит налогообложению. Считайте это контрольным списком списаний налога на малый бизнес.

    И помните, что некоторые вычеты из этого списка могут быть недоступны для вашего малого бизнеса.Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или дипломированным бухгалтером, прежде чем требовать вычета из налоговой декларации.


    Нажмите на ссылки ниже, чтобы перейти к определенному вычету, или продолжайте прокручивать, чтобы узнать обо всех них.

    Реклама и продвижение

    Расходы на рекламу и продвижение вычитаются на 100 процентов. Это может включать в себя такие вещи, как:

    • Наем человека для разработки логотипа компании
    • Стоимость печати визитных карточек или брошюр
    • Покупка рекламного места в печатных или онлайн-СМИ
    • Отправка открыток клиентам
    • Запуск нового сайта
    • Проведение маркетинговой кампании в социальных сетях
    • Спонсорство мероприятия

    Однако вы не можете вычитать суммы, уплаченные за влияние на законодательство (т. например, лоббирование) или спонсировать политические кампании или мероприятия.

    Банковские сборы

    Всегда полезно иметь отдельные банковские счета и кредитные карты для вашего бизнеса. Если ваш банк или компания, выпускающая кредитную карту, взимает ежегодные или ежемесячные сборы за обслуживание, комиссию за перевод или комиссию за овердрафт, они подлежат вычету. Вы также можете вычесть комиссию продавца или транзакцию, уплаченную стороннему платежному процессору, такому как PayPal или Stripe.

    Вы не можете вычитать комиссии, связанные с вашими личными банковскими счетами или кредитными картами.

    Деловые обеды

    Как правило, вы можете вычесть 50% соответствующих расходов на еду и напитки. Чтобы иметь право на вычет:

    • Расходы должны быть обычной и необходимой частью ведения вашего бизнеса
    • Еда не может быть обильной или экстравагантной в данных обстоятельствах
    • Владелец бизнеса или работник должны присутствовать на приеме пищи

    Вы можете вычесть 100% стоимости питания сотрудников, например, покупки пиццы на ужин, когда ваша команда работает допоздна. Питание на корпоративах и пикниках также оплачивается на 100%.

    Обязательно сохраните документацию по выезду, в которой указывается сумма каждого расхода, дата и место обеда, а также деловые отношения человека, с которым вы обедали. Хороший способ сделать это — записать цель приема пищи и то, что вы обсуждали, на обратной стороне квитанции.

    Дополнительная литература: Как вычесть питание и развлечения

    Страхование бизнеса

    Вы можете вычесть страховые взносы, которые вы платите за страхование бизнеса.

    Сюда могут входить:

    • Страхование вашей мебели, оборудования и зданий
    • Страхование ответственности
    • Групповое медицинское страхование, стоматологическое страхование и страхование зрения для сотрудников
    • Страхование профессиональной ответственности или злоупотребления служебным положением
    • Покрытие компенсации работникам
    • Автострахование служебных автомобилей
    • Страхование жизни, которое распространяется на сотрудников, если бизнес или владелец бизнеса не является бенефициаром по полису
    • Страхование от прерывания бизнеса, покрывающее упущенную выгоду, если ваше предприятие закрывается из-за пожара или по другой причине

    Использование автомобиля в коммерческих целях

    Используете ли вы свой автомобиль для бизнеса? Если вы используете свой автомобиль исключительно в служебных целях, то вы можете вычесть всю стоимость эксплуатации автомобиля. Если вы используете его как для деловых, так и для личных поездок, вы можете вычесть только расходы, связанные с использованием в деловых целях.

    Существует два метода вычета расходов на транспортное средство, и вы можете выбрать тот, который дает вам большую налоговую выгоду.

    • Стандартный пробег. Умножьте количество миль, пройденных в командировках в течение года, на стандартную норму пробега. Для миль, пройденных в 2021 году, стандартный вычет за пробег составляет 0,56 доллара США за милю. В 2022 году она составит 0,585 доллара за милю.

    • Метод фактических расходов. Отслеживайте все расходы на эксплуатацию автомобиля за год, включая бензин, масло, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы и арендные платежи. Умножьте эти расходы на процент миль, пройденных по делам. Обратите внимание, что вы не можете переключиться с метода фактических расходов на метод стандартного пробега на одном и том же автомобиле.

    Оба метода требуют, чтобы вы отслеживали свои деловые мили за год. Вы можете вести подробный журнал своих деловых миль, использовать приложение для отслеживания своих поездок или реконструировать журнал пробега, используя другие документы, такие как календари или ежедневники.Если вы ведете журнал пробега, четко документируйте пройденные километры, время и место, а также деловую цель вашей поездки.

    Обратите внимание, что вы не можете подсчитывать мили, пройденные в пути между вашим домом и вашим обычным местом работы. Эти расходы считаются личными командировочными расходами.

    Контрактный труд

    Если вы нанимаете фрилансеров или независимых подрядчиков для помощи в вашем бизнесе, вы можете вычесть их вознаграждение как коммерческие расходы.

    Помните, что если вы платите подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, вы должны отправить ему форму 1099-NEC до 31 января следующего года.

    Амортизация

    Когда вы покупаете мебель, оборудование и другие бизнес-активы, правила амортизации требуют, чтобы вы распределяли стоимость этих активов по годам, в течение которых вы их будете использовать, а не вычитаете полную стоимость за один раз.

    Заранее оплачивать эти предметы более привлекательно из-за более быстрой налоговой выгоды. К счастью, IRS предлагает владельцам бизнеса несколько способов списать полную стоимость в течение одного года.

    • Де минимальные выборы в безопасную гавань. Малые предприятия могут принять решение о списании активов стоимостью менее 2500 долларов США за единицу в год их приобретения. Вы можете прочитать больше о выборах в безопасную гавань de minimi в этом часто задаваемые вопросы IRS.

    • Вычет по статье 179. Вычет по Разделу 179 позволяет владельцам бизнеса вычитать имущество на сумму до 1 080 000 долларов США, введенное в эксплуатацию в течение налогового года. Это включает новое и бывшее в употреблении деловое имущество и «готовое» программное обеспечение. Вычет по Разделу 179 ограничивается налогооблагаемым доходом предприятия, поэтому его заявление не может привести к чистому убытку по вашей декларации.Однако любые неиспользованные вычеты по Разделу 179 могут быть перенесены и вычтены при возврате в следующем году.

    • Амортизационный бонус. Предприятия могут воспользоваться бонусной амортизацией, чтобы вычесть 100% стоимости машин, оборудования, компьютеров, бытовой техники и мебели.

    Если вы приобрели новый автомобиль в течение налогового года, IRS ограничивает списание для легковых автомобилей. В первый год, если вы не требуете амортизационной премии, максимальный амортизационный вычет составляет 10 100 долларов США.Если вы требуете амортизации премии, максимальная сумма списания составляет 18 100 долларов США.

    Амортизация сложнее, чем средний вычет, поэтому рекомендуем прочитать нашу статью Что такое амортизация? И как вы это вычисляете?, и спросите своего бухгалтера, какие активы вы можете вычесть в своем бизнесе.

    Образование

    Расходы на обучение полностью подлежат вычету, если они повышают ценность вашего бизнеса и повышают ваш опыт. Чтобы решить, соответствует ли ваш класс или семинар требованиям, IRS рассмотрит, поддерживают ли расходы или улучшают навыки, которые требуются в вашем текущем бизнесе.

    В следующем списке приведены примеры действительных расходов на бизнес-образование:

    • Занятия по повышению квалификации в своей области
    • Семинары и вебинары
    • Подписка на торговые или профессиональные публикации
    • Книги для вашей отрасли
    • Семинары для повышения вашего опыта и навыков
    • Транспортные расходы на занятия и обратно

    Имейте в виду, что любые расходы на образование, которые позволят вам начать новую карьеру, или расходы, связанные с образованием вне сферы вашего бизнеса, не считаются налоговыми вычетами для бизнеса.

    Расходы на домашний офис

    Если вы используете домашний офис для своего бизнеса, вы можете вычесть часть расходов на жилье из дохода от бизнеса. Есть два способа вычесть расходы домашнего офиса.

    • Упрощенный метод. Вы можете вычесть 5 долларов США за каждый квадратный фут вашего дома, который используется для бизнеса, но не более 300 квадратных футов.

    • Стандартный метод. Отслеживайте все фактические расходы на содержание вашего дома, такие как проценты по ипотеке или арендная плата, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, услуги по уборке и благоустройству, сборы товарищества собственников жилья и ремонт.Умножьте эти расходы на процент вашего дома, предназначенного для использования в бизнесе.

    Чтобы претендовать на вычет домашнего офиса, вы должны соответствовать двум критериям:

    • Регулярное и исключительное использование. Чтобы пройти требование регулярного и исключительного использования, вы должны регулярно использовать свой домашний офис исключительно для ведения бизнеса. Стол, который служит кухонным столом, не подойдет. Вам не нужно выделять под свой бизнес целую комнату, но ваша рабочая зона должна иметь четко очерченные границы.Вы можете сохранить фотографии своего рабочего места в домашнем офисе вместе с налоговой документацией в качестве доказательства на тот случай, если IRS выберет вашу декларацию для проверки.

    • Основное место деятельности. Ваш домашний офис должен быть вашим основным местом работы. Это означает, что вы проводите здесь больше всего времени и ведете важные деловые мероприятия.

    Если вы используете стандартный метод расчета вычета из домашнего офиса, вам необходимо заполнить Форму 8829 вместе с Приложением C.Узнайте больше о вычете домашнего офиса.

    Проценты

    Если вы берете кредит или используете кредитную карту для покрытия деловых расходов, вы можете вычесть проценты, уплаченные вашему кредитору или компании-эмитенту кредитной карты, если вы отвечаете следующим требованиям:

    • Вы несете юридическую ответственность за долг. Например, если ваши родители взяли вторую ипотеку на свой дом, чтобы помочь вам начать бизнес, вы не несете юридической ответственности за долг. В этом случае проценты по кредиту не подлежат вычету, даже если вы вносите все платежи по ипотеке.

    • И вы, и кредитор намерены вернуть долг. Кредит, который не нужно возвращать, является подарком.

    • У вас с кредитором настоящие отношения должник/кредитор. IRS имеет тенденцию тщательно проверять кредиты между связанными сторонами, такими как члены семьи. Если вы используете метод начисления, вы не можете вычесть проценты, причитающиеся связанному лицу, до тех пор, пока платеж не будет произведен.

    Имейте в виду, что если кредит является частично деловым и частично личным, вам необходимо разделить проценты между деловыми и личными частями кредита.

    Оплата юридических и профессиональных услуг

    Расходы на юридические и профессиональные услуги, которые необходимы и непосредственно связаны с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету. К ним относятся сборы, взимаемые с юристов, бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по составлению налоговых деклараций, а также онлайн-сервисы бухгалтерского учета, такие как Bench.

    Если сборы включают оплату работы личного характера (например, составление завещания), вы можете вычесть только ту часть вознаграждения, которая связана с бизнесом.

    Расходы на переезд

    Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 г. отменил вычет расходов на переезд для всех невоенных лиц, но предприятия по-прежнему могут вычитать расходы на перемещение бизнес-оборудования, расходных материалов и инвентаря из одного офиса в другой.

    Убедитесь, что ведете надлежащие записи, чтобы обосновать все расходы, связанные с вашим деловым переездом.

    Арендная плата

    Если вы арендуете офисное помещение или оборудование для своего бизнеса, вы можете вычесть арендную плату как коммерческие расходы.

    Имейте в виду, что арендная плата, уплачиваемая за дом, не должна вычитаться из коммерческих расходов, даже если у вас есть домашний офис. Эта арендная плата может быть вычтена как часть расходов домашнего офиса.

    Заработная плата и льготы

    Заработная плата, льготы и даже отпуска, выплачиваемые работникам, как правило, не облагаются налогом, если они соответствуют нескольким критериям:

    • «Сотрудник» не является индивидуальным предпринимателем, партнером или участником ООО
    • Зарплата разумная, обычная и необходимая
    • Услуги фактически оказаны

    Налоги и лицензии

    Вы можете вычитать различные налоги и лицензии, связанные с вашим бизнесом. Это может включать:

    • Государственный подоходный налог
    • Налоги на заработную плату
    • Налоги на имущество физических лиц
    • Налоги на недвижимость, уплачиваемые с коммерческой собственности
    • Налог с продаж
    • Акцизы
    • Налоги на топливо
    • Бизнес-лицензии

    Расходы на телефон и интернет

    Если услуги телефонной связи и Интернета являются неотъемлемой частью вашего бизнеса, они могут быть вычтены из деловых расходов.

    Имейте в виду, если вы пользуетесь стационарным телефоном дома, вы не можете вычесть стоимость вашего первого номера, даже если вы используете его исключительно для работы.Однако, если у вас есть второй стационарный телефон, предназначенный для бизнеса, стоимость этой линии вычитается.

    Если вы используете свой мобильный телефон и подключение к Интернету как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть только процент, относящийся к служебному использованию. Держите детализированный счет или другие подробные записи, чтобы подтвердить объем коммерческого использования на случай, если ваш возврат будет проверен.

    Командировочные расходы

    Чтобы поездка считалась деловой, она должна быть обычной, необходимой и находиться за пределами вашего налогового дома.Налоговым домом является весь город или район, в котором вы ведете бизнес, независимо от того, где вы живете. Вам необходимо уехать из налогового дома дольше, чем в обычный рабочий день, что требует от вас сна или отдыха в пути.

    Вычитаемые расходы на командировки, утвержденные IRS, включают:

    • Путешествие к месту назначения и обратно на самолете, поезде, автобусе или автомобиле
    • Использование автомобиля в офисе
    • Плата за парковку и проезд
    • Стоимость такси и других видов транспорта, используемых в командировке
    • Питание и проживание
    • Советы
    • Стирка и химчистка в командировке
    • Деловые звонки
    • Доставка багажа и образцов или демонстрационных материалов в пункт назначения
    • Другие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой

    Не забудьте вести записи, которые включают сумму каждого расхода, а также даты возвращения/отъезда, подробности поездки (с кем вы встречались), журнал пробега, если вы ехали на собственном автомобиле, и деловую причину поездки. путешествие.

    Дальнейшее чтение: Вычитаются ли командировочные расходы из налогооблагаемой базы?

    Индивидуальные налоговые вычеты для владельцев бизнеса

    Вышеупомянутые вычеты могут быть заявлены в Приложении C или Приложении K-1 Формы 1065, но есть несколько других налоговых льгот, которые владельцы малого бизнеса обычно запрашивают в своих индивидуальных декларациях.

    Благотворительные взносы

    Индивидуальные предприниматели, ООО и товарищества не могут вычитать благотворительные взносы в качестве коммерческих расходов, но владелец бизнеса может потребовать вычет в своей личной налоговой декларации.

    Чтобы соответствовать требованиям, пожертвование должно быть сделано квалифицированной организации.

    Начиная с деклараций за 2020 год, налогоплательщики могут требовать до 300 долларов США денежных взносов в качестве вычета «над чертой» в Форме 1040. Чтобы вычесть больше, владелец бизнеса должен указать вычеты по пунктам в Приложении А к Форме 1040.

    Расходы на уход за детьми и иждивенцами

    Если вы платите кому-то за уход за ребенком или другим иждивенцем, пока вы работаете, вы можете получить кредит на уход за детьми и иждивенцами.Чтобы соответствовать требованиям, лицо, получающее карту, должно быть ребенком (младше 13 лет), супругом или другим иждивенцем, который физически или умственно не способен позаботиться о себе.

    Сумма кредита составляет от 20% до 35% ваших допустимых расходов, в зависимости от вашего дохода. Допустимые расходы ограничены 4000 долларов США на уход за одним иждивенцем и 8000 долларов США, если вы заплатили за уход за двумя или более иждивенцами. Публикация IRS 503 содержит дополнительную информацию о кредите на уход за детьми и иждивенцами. Вам нужно будет приложить форму 2441 к форме 1040, чтобы получить кредит.

    Пенсионные отчисления

    Вы можете вычесть взносы на пенсионные счета сотрудников в качестве деловых расходов. Сумма, которую вы можете вычесть, зависит от типа вашего плана. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с советами IRS по расчету собственных взносов и отчислений в пенсионный план.

    Расходы на здравоохранение

    Помимо страховых взносов, вы можете вычесть другие наличные медицинские расходы, такие как доплаты за офис и стоимость рецептов.Эти расходы обычно включаются в постатейные вычеты по Приложению А.

    Владельцы бизнеса, работающие не по найму, также могут вычитать взносы по медицинскому страхованию для себя, своего супруга и иждивенцев в соответствии с Приложением 1, прилагаемым к их форме 1040. Однако, если вы имеете право участвовать в плане через работодателя вашего супруга, тогда бизнес может t вычесть эти премии.

    Суть

    Налоговые вычеты — это важный способ минимизировать сумму налога, которую вы должны заплатить, и надлежащее ведение учета гарантирует, что вы сможете сохранить эти вычеты, если IRS когда-либо постучит.

    Пусть ваша команда бухгалтеров Bench отслеживает все расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, чтобы убедиться, что вы пользуетесь всеми законными вычетами. Отправьте отчеты Bench своему бухгалтеру в конце года или позвольте нам навсегда избавиться от налоговой отчетности! Узнать больше.

    Дополнительные ресурсы для малого бизнеса

    У вас есть розничный магазин или стартап?

    Наши друзья из Gusto составили удобный список налоговых вычетов для магазинов и стартапов.

    списание — Викисловарь

    Английский

    Альтернативные формы[править]

    Этимология

    От глагольного словосочетания списать .

    Существительное[править]

    списание ( множественное число списание )

    1. (бухгалтерский учет) Аннулирование статьи; сумма отменена или потеряна
    2. То, что сейчас не имеет ценности (например, автомобиль после аварии)
    Замечания по использованию[править]
    • Эта форма почти так же распространена, как «списание» в использовании в качестве существительного.
    Переводы[править]

    Глагол[править]

    списания ( от третьего лица сингулярное простое нынешние 28, причастность , нынешние причастности

    1,
  • простые прошлые , простые прошлые , прошедший участок

    1 списанный )

    1. Нестандартное написание списать .
      • 2000 , Рой Л. Нерсесян, Тенденции и инструменты для управления операциями , Greenwood Publishing Group, → ISBN, стр. 80:
        Если вы хотите произвести зарядное устройство, у аналитика возникнет соблазн списать оборудование в течение его физического срока службы и предоставить вам меньший объем безубыточности.Если вы предпочитаете аутсорсинг, у аналитика возникнет соблазн списать оборудование в течение его налогового срока и предоставить вам более высокий объем безубыточности.
      • 2005 , Экономические обзоры ОЭСР , Том 2005/13 (сентябрь 2005 г. ): Китай , Издательство ОЭСР, → ISBN, стр. 146:
        Это послужило толчком к активным усилиям по списанию кредитов двумя пилотными банками и значительному прогрессу в крупнейшем из SOCB (ICBC).
      • 2007 , Ganapathy Palanithurai et al., Справочник для администрации Панчаяти Радж (Тамил Наду) , Concept Publishing Company, → ISBN, стр. 58:
        При условии, что если Сборщик или любой из его подчиненных несет ответственность за сбор какого-либо налога, […] право списания такого налога […] на основании его безнадежности осуществляется Уполномоченный по управлению земельными ресурсами […]

    Списание — обзор | Темы ScienceDirect

    20.6 Обсуждение и выводы

    В этой главе представлены теория и данные из Канады и США о продолжительности венчурных инвестиций с момента первой инвестиции до момента выхода (IPO, частный выход или списание). Мы ожидали, что рыночные условия и агентские проблемы между венчурными капиталистами и предпринимателями повлияют на продолжительность инвестиций. При прочих равных, чем больше добавленная стоимость, обеспечиваемая венчурным капиталом, тем дольше продолжительность инвестиций. Напротив, когда венчурные капиталисты действуют вопреки интересам своих инвесторов и/или когда венчурные капиталисты менее квалифицированы, продолжительность инвестиций будет короче.Мы предположили, что институциональный контекст, в котором венчурные капиталисты работают в разных странах, будет сильно влиять на это преимущество, обеспечиваемое венчурными капиталистами (в соответствии с Manigart et al., 2000, 2002a,b, 2006, и Zacharakis et al., 2007, Manigart et al., 2000, Manigart et al., 2000). et al., 2002aManigart et al., 2002bManigart et al., 2006Zacharakis et al., 2007). Таким образом, использование данных о ВК из США и Канады было необходимо для проверки и подтверждения этих гипотез. Характеристики предпринимательской фирмы и венчурного фонда, а также рыночные и институциональные условия значительно повлияли на продолжительность венчурных инвестиций.

    Продолжительность инвестиций в венчурный капитал можно интерпретировать в контексте представления, основанного на ресурсах (RBV) (Barney, 1991a,bBarney, 1991aBarney, 1991b), особенно в динамическом контексте, основанном на ресурсах с течением времени (Helfat and Peteraf, 2003; Wade and Халланд, 2004). RBV предполагает, что венчурные капиталисты будут инвестировать до тех пор, пока их ценность как стратегического ресурса не упадет ниже той, которую в противном случае предоставил бы новый владелец (владельцы) фирмы. Эта глава на самом деле не тест RBV, а тест различий между венчурными фирмами и результатами инвестиций.Будущая работа в духе Zacharakis and Shepherd (2001, 2005) Zacharakis and Shepherd (2001) Zacharakis and Shepherd (2005) могла бы связать фактические показатели человеческого капитала и структур управления с результатами инвестиций венчурного капитала, руководствуясь теорией RBV, наряду с человеческого капитала, агентства и институциональных теорий.

    Здоровые рынки венчурного капитала являются важной предпосылкой для успешных рынков IPO. В этой главе представлены убедительные доказательства того, что рынок венчурного капитала в Канаде значительно уступает рынку венчурного капитала в США.Канадские венчурные капиталисты гораздо менее способны инкубировать компании с точки зрения доведения их до выхода на IPO. Чтобы дополнительно проиллюстрировать недостатки канадского рынка венчурного капитала, в Таблице 20.6 мы приводим сравнительную информацию о продолжительности венчурных инвестиций и успешности выхода из них в Европе и Австралазии. Канадские венчурные капиталисты добились гораздо меньшей доли IPO, чем их европейские и австралийские коллеги. Короче говоря, канадские венчурные капиталисты имеют наихудшие показатели IPO в Северной Америке, Европе и Австралии с начала 1990-х годов.

    Таблица 20.6. Частота выхода и время выхода из венчурного капитала: сравнение по Австралии, Канаде, Европе и США 1989–2001 В среднем = 2,84 года (выбыло 34%) В среднем = 3,43 года (выбыло 60%) В среднем = 4,58 года (выбыло 16%) Канада (эта глава) 1991–20044 Среднее=2.45 лет (5,85% выходов) В среднем = 4,11 года (74,22% выходов) В среднем = 3,18 года (19,93% выходов) 17,02% выходов) В среднем = 3,38 года (48,94% выходов) В среднем = 3,58 года (34,04% выходов) Европа (Schwienbacher, 2003) 1990–2007 гг. (25,3% выходов) (53.9% уходят) (20,8% уходят) Великобритания (Nikoskelainen and Wright, 2007) 1995–2004 Среднее = 2,6 года (16,2% уходят) 7%1 Уходят в среднем = 3,56 года ( 7% 4,516 года) В среднем = 3,9 года (37,7% выходов) США (данная глава) 1991–2004 гг. В среднем = 2,95 года (35,65% выходов) лет (9,71% выходов) США (Giot and Schwienbacher, 2007) 1980–2003 Среднее значение = 3.3 4 года (16% выходов) В среднем = 4,56 года (49,8% выходов) В среднем = 3,30 года (32,8% выходов)

    В этой таблице представлено среднее количество лет до выхода венчурного капитала для IPO, приобретения, вторичные продажи, выкупы и списания. Также указаны проценты наблюдений, которые составляют каждый тип выхода. Канадские данные в этой главе получены от Macdonald and Associates, Ltd. для Канадской ассоциации венчурного капитала (CVCA) (http://www. cvca.ca). Данные по США в этой главе получены от Venture Economics, Inc. Выходы из частных продаж включают приобретения, вторичные продажи и выкупы (каждый тип выхода из частных компаний доступен отдельно для каждой страны). Данные по США от Giot и Schwienbacher отличаются от данных по США в этой главе, потому что (1) рассматриваемый период времени отличается и (2) Giot и Schwienbacher (2007) рассматривают поэтапные инвестиционные раунды как отдельные наблюдения, в то время как в этой главе рассматриваются только первые раунд инвестиций таким образом, что единицей наблюдения является инвестируемая компания, а не инвестиционный раунд.Данные США в этой главе выбраны за сопоставимый период, за который имеются данные Канады: инвестиции до 1991 г. не учитываются, а выходы после 2004 г. не учитываются.

    Далее, с точки зрения последствий для политики, данные в этой главе указывают на то, что рынок венчурного капитала в Канаде уступает рынку венчурного капитала в США по ряду аспектов. Канадские венчурные капиталисты добились незначительных успехов в выходе на IPO, а доля выходов в качестве IPO среди венчурных капиталистов в Канаде была ниже, чем в Соединенных Штатах. Хуже того, канадские венчурные капиталисты имеют самую короткую продолжительность инвестиций до IPO по сравнению с продолжительностью инвестиций венчурных капиталистов в Соединенных Штатах. Это указывает на то, что канадские венчурные капиталисты менее активно участвуют в инкубации фирм, которые становятся самостоятельными компаниями на фондовых биржах. Что еще более важно, это может свидетельствовать о том, что инвестируемые фирмы, которые были достаточно сильны, чтобы выйти на IPO, возможно, не смогли в полной мере использовать своих венчурных инвесторов, хотя то, как это влияет на их успех, можно определить только в результате дополнительных исследований. Мы утверждали и эмпирически показали, что доминирование LSVCC в Канаде является основной причиной искажений на канадском рынке венчурного капитала.Операционная структура LSVCC такова, что они не могут обеспечить добавленную стоимость, которую могут предоставить другие венчурные капиталисты. Например, большинство венчурных капиталистов могут потратить разумное количество времени на эффективную первоначальную проверку инвестиций, и даже после выявления потенциальных инвестиций они ограничивают количество портфельных инвестиционных компаний, которыми нужно управлять одновременно, чтобы обеспечить эффективное распределение их инвестиций.